酒店管理财务 酒店财务预算储备金的建立2016(叶予舜).docx

PAGE 1 PAGE 1 叶予舜二〇一五年三月二十一日星期六 酒店管理财务酒店财务预算储备金的建立 管理合同相关段落 (一) 家具、用品与设备更新储备金 业主应建立并保有独立的储备金，名称为 “资本投资和家具、用品与设备更新储备金”。储备金仅用于资本投资以及为保持饭店一定水平而必须对家具和设备的更换。 (二) 建筑维修金 管理者应在本合同期的每一个会计年度内建立该维修金，以便当业主要求时有资本对大楼建筑和设备进行大修或保养时有资金支持。本合同期的每一个会计年度按下列比例提取建筑维修金： 大修计划完成的当年全年不提取； 其后的每个会计年度计提 0.5％ 储备金的建立 建立家具、用品与设备更新储备金的话题近几年不断升温，其出发点就是与实际支出更好地吻合。大多数合同中都规定饭店每年总收入的至少 3 个百分点要 拿来放入储备金里。过几年后提高到 5 个百分点。业主希望只要需要用钱时有钱可用就行。而管理者则希望储备金的全部或大部分应采用第三者托管的方式续存。 管理者希望那些经营者用在小修补方面的开支不需要业主的事先批准。 业主则经常要求，如果大笔开销或需动用储备金进行设备的更新时要通过竞标，要有成本效益分析报告，同时可以就费用总额讨价还价。业主和经营者的重大分歧集中在如何确定哪些开支属于维修保养而哪些属于资本支出上。 无论是业主还是经营者都在考虑如何将更新储备金独立于资金支出预算之 外。这种资本支出一般占饭店总收入的 1 至 2 个百分点。如果经营者要动用这笔费用，就必须要事先向业主提交成本效益分析，得到批准后方可使用。而在紧急情况下，或在关系到人员健康、安全、法律行业许可证以及商标等问题时，经营者有权在不经过业主批准的情况下动用储备金。