全面预算管理的再认识培训课件.pptxVIP

目录一、什么是全面预算管理二、如何理解全面预算管理三、怎样才能做好全面预算管理工作 一、什么是全面预算管理 全面预算管理是围绕企业目标所进行的企业战略实施（落地）计划延伸和细化过程中优化资源配置、资金集中管控、降低成本费用的综合管理活动，是全员、全方位、全过程的过程控制和精细化价值管理，是一项系统工程，是一把手工程。 具体从以下几个方面把握： （一）全面预算管理体系1、组织体系2、制度体系3、运行体系基本体系前提和基础核心和关键 （一）全面预算管理体系1、组织体系具体体系出资人：预算委员会预算管理办公室责任中心预算员经营者单位：预算委员会预算管理办公室责任中心预算员注：预算委员会为决策层 预算办公室为管控层 责任中心为业务层 （一）全面预算管理体系2、制度体系出资人预算管理制度→全面预算管理制度→预算管理机构设置办法→预算目标设定及方案审定办法→预算运行监控办法→预算调整管理办法→对子公司预算考核办法具体体系→预算编制管理办法→预算执行控制办法→预算追加管理办法→预算考核管理办法经营者预算管理制度总部 （一）全面预算管理体系预算目标确定、下达3、运行体系预算编制预算汇总审批流程预算执行监控预算分析调整预算考核评价具体体系 （一）全面预算管理体系完整体系预算管理组织汇总平衡预算审批预算目标预算编制预算执行预算考核预算管理制度动态控制预算分析预算调整绩效管理年度计划公司战略 （二）全面预算组成内容组成内容业务预算→生产预算→采购预算→销售预算资金预算资本预算财务预算→直接材料预算→直接人工预算→制造费用预算固定资产投资预算权益性投资预算项目建设及安全费用投资预算经营性收支预算投资性收支预算筹资性收支预算→期间费用预算 注：从业务活动开始，经过经营活动，最后以收到现金结束。形成预算三大表：预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表。经过现金流量表将预算目标需要的现金资源加以平衡和保证。 （二）全面预算组成内容详细衔接流程战略目标制造费用预算资本预算年度目标(计划)销售预算生产预算直接人工预算产品成本预算直接材料预算期间费用预算存货预算采购预算财务预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表筹资预算 （三）全面预算管理的几个关键环节全面预算管理的功能高级功能→战略支撑、资源配置一般功能→过程控制、授权基础、考评工具基本功能→量化的预测和计划系统1、明确全面预算管理的主题非常重要 管理学教授戴维.奥利说：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理方法。现已成为大型工商企业包括世界500强企业的标准作业程序。 （三）全面预算管理的几个关键环节根据全面预算管理功能突出预算主题1、主题突出，等于给预算注入了灵魂，使预算能够发挥作用，没有主题的预算是形式主义，难以发挥作用。1、明确全面预算管理的主题非常重要2、预算主题不同，预算编制、执行、考核的重点、方法、指标将不同。3、预算主题确定 （三）全面预算管理的几个关键环节1、明确全面预算管理的主题非常重要实现战略目标完成股东考评控制成本费用建立激励约束机制合理配置资金配合财务管控……企业发展战略年度经营计划企业发展环境预算主题主要矛盾主要矛盾 （三）全面预算管理的几个关键环节2、责任中心划分是基础—明确了预算编制主体投资中心成本中心费用中心利润中心责任中心一般划分集团本身出资人预算投资中心集团总部经营者预算权属单位经营者预算投资中心成本中心费用中心利润中心财务部 →利润中心机关部室→费用中心 （三）全面预算管理的几个关键环节3、预算编制必须通过3-4级表格完成预计资产负债表预计利润表预计现金流量表三(四)级表格一级表格主营业务收入预算表主营业务成本预算表其他业务收入预算表其他业务支出预算表生产成本预算表期间费用预算表融资预算表折旧预算表三级表格四级表格直接材料直接人工制造费用管理费用营业费用财务费用二级表格 （三）全面预算管理的几个关键环节3、预算编制必须通过3-4级表格完成三(四)级表格一级表格税费预算表投资收益预算表物资采购预算表固定资产购置预算表维简费预算表安全费用预算表基建工程预算表研发费用预算表融资现金流量预算表……二级表格三级表格四级表格 （三）全面预算管理的几个关键环节3、预算编制必须通过3-4级表格完成三(四)级表格一级表格根据二级表格要求和勾稽关系分别细化到产品品种、费用项目等二级表格四级表格三级表格比如差旅费细化到部门和人员、出差次数、定额标准等。注：一、二级表格由集团公司统一设计下发，便于汇总；三、四级表格由经营者预算单位根据二级表格的需要自行设计，但也要考虑到实行预算管理软件程序运行的要求 二、如何理解全面预算管理（一）全面预算管理是战略和年度计划(目标)落地的重要环节定义长期目标修订长期目标提出评价