工程经济学之投资、成本、收入与利润培训讲义.pptxVIP

第三章 投资、成本、收入与利润;（1）熟悉建设项目投资概念及构成； （2）熟悉成本费用的概念及构成； （3）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （4）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序； （5）熟悉经营成本、固定成本和变动成本;本章重点;;§1 工程项目投资及构成;基本预备费 价差预备费;固定资产投资;固定资产投资;1、设备、工器具投资;进口设备原价有 三种交货方式;;3、工程建设其他投资 ;4、预备费 ;5、建设期借款利息; 例:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。 ;流动资产投资;1、流动资金的估算方法 流动资金的估算基础主要是营业收入和经营成本，所以，流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行。 流动资金估算方法有分项详细估算法与扩大指标估算法。 ;1、流动资金的估算方法 （一）扩大指标估算法 参考同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）或单位产量占用营运资金的数额来估算流动资金。 流动资金=年营业收入额*营业收入资金率 流动资金=年经营成本*经营成本资金率 流动资金=年产量*单位产量占流动资金额 ;19;1、流动资金的估算方法 （二）分项详细估算法 （1）周转次数计算 周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。 周转次数可用1年天数（通常按照360天计算）除于流动资金的最低周转天数计算。 周转次数=360/流动资金最低周转天数 ;1、流动资金的估算方法 （二）分项详细估算法 （1）应收账款估算 应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金。 公式四： 应收账款=年经营成本/应收账款周转次数;1、流动资金的估算方法 （二）分项详细估算法 （2）预付账款计算 预付账款是指企业为购买各类材料，半成品或服务所预先支付的计款项。 公式五： 预付帐款=外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数;1、流动资金的估算方法 （二）分项详细估算法 （3）存货估算 存货是企业为销售或生产耗用而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为了简化计算，仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品、产成品，并分项计算 公式六：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 ;1、流动资金的估算方法 （二）分项详细估算法 （3）存货估算 公式七：外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料/按种类分项周转次数 公式八：其他材料 = 年其他材料费用/其他材料周转次数;1、流动资金的估算方法 （二）分项详细估算法 （3）存货估算 公式九：在产品 =（年外购原材料、燃料动力费+年修理费 + 年工资及福利费+年其它制造费用）/在产品周转次 公式十：产成品 =（年经营成本 -年营业费用）/产成品周转次数 ;1、流动资金的估算方法 （二 ）分项详细估算法 （4）现金需要量估算 项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。 公式十一： 现金=（年工资及福利费+年其它费用)/现金周转次数 公式十二：年其他费用= 制造费用+管理费用+营业费用 －（以上三项所含的工资及福利费、折旧费、 摊销费、修理费）;1、流动资金的估算方法 （）分项详细估算法 （5）流动负债估算 流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务，包括短期借款、应付票据、应付账款，预收账款、应付工资、应付福利费等。流动负债只考虑应付账款和预收账款两项。 公式十三：应付帐款=（年外购原材料燃料动力费及其他材料费用）÷应付帐款周转次数 公式十四：预收账款 =预收的营业收入年金额 /预收账款周转次数;参考答疑：?D;参考答疑：?B 预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数； 在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数； 预付账款：外购商品或服务年费用金额/应收账款周转次数。;参考答疑：C 流动资金=流动资产-流动负债=（1800+500+1000+400）-（1300+700）=1700万元.; 某建设项目的工程费用与工程建设其他费用的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。各年的投资