2023年税务师-税法Ⅱ考试历年高频考点卷摘选版带答案_1.docxVIP

2023年税务师-税法Ⅱ考试历年高频考点卷摘选版带答案 卷I 一.单项选择题(共15题) 1.下列选项中，不能作为中国常设机构的是（）。 A. 法国某矿业公司在中国设立的采石场 B. 德国某公司在中国设立的办事处 C. 意大利某公司在中国设立的分支机构 D. 新西兰某羊毛制品公司通过中国的独 立代理公司销售其羊毛制品 正确答案：D, 2.某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下： (1) 转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.14万元(不含地价)。当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。 (2) 转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26. 5万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共计180万元。 (3) 出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。 注：开发费用扣除比例为10%。 根据上述资料，回答下列问题： 根据题目的表述，以下说法正确的是（）。 A. 出租地下停车位应纳营业税100万元 B. 出租地下停车位应计算土地增值税 C. 合计应纳土地增值税100. 43万元 D. 合计应纳土地增值税121. 56万元 正确答案：A, 3.某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 4500 B. 5505 C. 2110 D. 3230 正确答案：D, 4.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。 A. 可比非受控价格法可以适用所有类型的关联 交易 B. 再销售价格法通常适用于资金融通的关联 交易 C. 成本加成法通常适用于无形资产的购销、转 让的关联交易 D. 交易净利润法通常适用于高度整合且难以单 独评估的关联交易 正确答案：A, 5.某生产企业当年销售货物开具增值税专用发票取得销售额 4 0 0 0 万元，开具普通发票取得销售额 1170 万元，当年发生销售费用 900 万 元 （其中广告费用 6 20 万元，业务宣传费 175 万元 ）。 计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用为（ ）万元。 A. 855 B. 885 C. 880 D. 900 正确答案：A, 6.某公司 2019 年度拥有房产原值 200 万元，2019 年 5 月 31 日将其中原值为 80 万元的房产对外出租，租期 1年，每月收取不含税租金 0.8 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。2019 年该公司应 缴纳房产税（ ）元。 A. 12880 B. 16800 C. 19600 D. 24400 正确答案：C, 7.（二） 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下： （1）销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元； （2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元； （3）产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元； （4）营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元； （5）2014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。 （以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数） 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加为（）万元。 A. 2099.56 B. 2020.32 C. 2890.3 D. 2346.8 正确答案：C, 8.关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（ ）。 A. 分配法要求按