财务管理资料2023年-存货与仓储循环审计试题.docxVIP

第五章存货与仓储循环审计 一、单选题 .生产与存货循环形成的文件按业务顺序依次为（）o A.材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单 B.生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单 C.存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单 D.生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单 .存货内部控制的目的之一是准确发货并恰当开票，以下（）控制程序最无效。 A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 .由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格 .审计人员在采用实质性分析程序审查存货的总体合理性时，常用的指标是（ ） A.毛利率 B.存货周转率 C.成本利润率 D.产品成本差异率 .审计人员在运用实质性分析程序检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是（ ） A.毛利率 B.流动比率 C.存货周转率 D.应收账款周转率 .被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法 必然导致当期（ （1）根据资料（1）对A仓库产成品清点的情况，分析可能存在的相关问题。 （2）对于观察到的存货d, CPA应当实施的审计程序。 （3）对于观察到的存货e, CPA应当实施的审计程序。 （4）对于观察到的存货f, CPA应当实施的审计程序。 （5）对于D仓库存货盘点表存在较大差错，CPA应当实施的审计程序。 （6）对于存货g, CPA应当实施的审计程序。 （7）对于观察到的存货h, CPA应当实施的审计程序。 【题5】 大华会计师事务所于2010年12月15日接受ABC公司的委托，对其2010年度会计报表进行审计。 ABC会司总经理介绍说，公司于2010年11月30日对存货进行了全面盘点，但因历年为本公司进行年度 审计的另一会计师事务所的注册会计师张某在本年去世，因而11月30日的存货盘点未经注册会计师现 场现察，张的去世也是本公司变更委托事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由 是产品的交货期临近，但11月30日盘点时的所有资料可提供复核。大华会计师事务所的审计人员深入 研究了 ABC公司相关内部控制，认为是比较健全有效的；详细检查了公司的盘点资料，并于12月31日 抽点了约占存货总价值10%的本次项目，抽点的本次项目经追查永续完盘存记录，未发现重大差异。12 月31日公司总资产1000万元中存货本次项目为500万元。 假定会计报表中其他本次项目的审计均为满意，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报表？ 并说明理由。 【题6】 正则会计师事务所接受委托对A公司2010年报进行审计，注册会计师刘强、江河作为外勤主管。A 公司未经审计的2010年会计报表中的部分资料如下： 本次项目 金额（万元） 营业收入 360 000 营业成本 300 000 利润总额 5 400 净利润 3 618 资产总额 270 000 股东权益 132 000 其中：股本 80 000 资本公积 22 000 盈余公积 20 800 未分配利润 9 200 经审计，刘强、江河确定A公司2010年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的 重要性水平分配至各会计报表本次项目，其中部分本次项目的重要性水平如下（万元）：银行存款12； 应收账款30；应收利息8；坏账准备0. 50；在建工程30；存货100,其中：库存商品40；固定资产100； 累计折旧90；长期借款30；股本0；盈余公积0；营业收入100；营业成本80；管理费用20；财务 费用15；营业外支出5 刘强、江河的外勤工作于2010年2月20日完成。审计过程中发现以下情况： 2011年1月23日，A公司收到退回2010年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回 证明单。该产品原以io 000万元的售价（不含增值税额）销售，甲产品销售成本6 000万元，货款已结 算。A公司调整了 20n年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。刘强、江河提出相应的审 计调整建议，A公司拒绝接受。 （2）A公司2010年1月购买乙材料4 800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡导致积压。 该材料截止2010年12月31日的可变现净值为4 658万元，A公司在2010年末未计提存货跌价准备。刘 强、江河提出审计调整建议，A公司拒绝接受。 2010年3月1日，A公司经批准从银行贷款9 600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年 利率为6%,其中的8 000万元用于建造生产厂房（2010年12月31日尚未完工），1600万元用于补充流 动资金。A公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2010年的借款利息。刘强、江河提出相应的审 计调整建议，A公司拒绝接受。 2010年