商业银行监管评级内部指引案例分析.docxVIP

PAGE PAGE 10 《商业银行监管评级内部指引案例分析》 第一部分 资本充足状况评级案例分析 [事实情况] K 银行是一家成立于 1987 年的商业银行，从该行资产负债表、损益和资本充足率相关报表可以看到， 2004 年末，该行实收资本 30 亿元，资本公积为10 亿元，盈余公积为5 亿元，未分配利润为 5 亿元，次级债余额 30 亿元。2004 年末，该行不良贷款率为 11%，比上年上升了 3 个百分点，该行贷款损失准备余额45 亿元，贷款一般准备 10 亿元，经评估，该行贷款损失准备已 经按照监管机构的要求足额提取。为抵御风险，该行于 2004 年末对拆借、投资、抵债资产、其他应收利息、金融债回购、票据回购、信贷资产回购等其他资产按余额的 1％提取一般准备 2 亿元。2004 年度，该行实现利润 5 亿元，较上年减少了 45%，资产利润率为 0.25%，资本利润率10%。该行已经区分银行账户和交易账户，交易账户头寸总额为 70 亿元。经测算，该行表内外风险资产总额为 1500 亿元。 评级人员在收集整理日常市场准入、非现场监管与现场检查相关信息时发现，该行次级债是 2004 年发行的，期限为 5 年。该行贷款大量集中在一些国家政策严格调控的行业，由于受宏观调控的影响，不良贷款率还将持续上升，盈利状况因此将受到进 一步影响。 在评级前，评级人员对该行的资本账户和资本管理情况进行了现场评估。评估发现，该行对 L 银行投资 5 亿元，占 L 银行股份的 20%，是L 银行的第二大股东。2002 年至 2004 年，该行的分红比例为每股 0.5 元，三年累计分红 40 亿元，占税后利润总额的 60%。该行没有制定资本方面的管理制度，也没有制定与业务计划相配套的资本补充计划，该行董事会已经决议通过了拟设立两家分行的计划，决议同时预计资产将增长 20%，但没有提到资本问题。该行管理层提出在 3 年内上市的建议，董事会讨论时认为由于财务状况不佳，短期内并不具有上市的可能性，建议进行私募，但 K 银行的两名最大股东表示反对。这两名股东没有表示将增加对银行的注资，调查发现其中一名大股东财务上存在严重问题，不可能对银行注资。在这种情况下，由于面临监管机构的压力，董事会通过决议，要求管理层提出提高资本充足率的方案，目前管理层在着手进行。 第二部分 资产质量状况评级案例分析 【事实情况】 主要指标 ××银行2004 年末贷款余额 2184.90 亿元，其中正常类 贷款 1701.16 亿元，关注类贷款 374.82 亿元，次级类贷款 64.58 亿元，可疑类贷款 24.42 亿元，损失类贷款 18.66 亿元，不良贷款总额为 108.92 亿元，比年初减少 9.9 亿元,下降 0.97 个百分点, 其中全年核销不良贷款 18.38 亿元。 该行 2004 年末最大单一客户为××有限责任公司，贷款余额为12.68 亿元，最大集团客户为××集团公司，贷款余额为26.2亿元，上述贷款均为正常类贷款。该行2004 年末资本净额为218.9亿元。 按借款企业行业划分，该行 2004 年末对公人民币贷款 余额超过 100 亿元的前四大行业为：制造业，贷款余额 373.78 亿元，占资本净额 170.75%，不良率6.37% ；房地产业，贷款余额 350.96 亿元，占资本净额160.33%，不良率4.16%；批发和零售业，贷款余额 242.68 亿元，占资本净额 110.86%，不良率13.24%；租赁和商务服务业，贷款余额 213.96 亿元，占资本净额 97.74%，不良率 4.11%。 该行 2004 年末贷款损失一般准备余额为 24.7 亿元， 贷款损失专项准备余额 60.62 亿元，未计提贷款损失特种准备。 该行 2004 年末贷款以外其他资产余额为 36.78 亿元， 其中不良资产余额为 9.87 亿元，预计损失额 3.2 亿元，其中表内应收利息 1.24 亿元、待处理同业拆借垫款 0.68 亿元、待处理抵债资产 0.74 亿元和在建工程 0.54 亿元。 主要事实 截至2004 年末，该行建立了贷前调查、贷中审查、贷后检查制度并不断完善，不良贷款率连续三年实现“双降‘。该行于 2004 年调整了授权授信制度，上收了贷款权限，成立了审贷委员会。调整了内部部室设置，设立了风险管理部，完成了该行总行审贷委员会、风险管理部审贷委员会及分行审贷委员会三层审贷机构的结构调整。 该行制定了《总行审贷委员会操作细则》，规定行长不得任总行审贷委员会主任委员，但拥有一票否决权；还规定各级委员会的审批权限，以及审贷会的人员构成，审贷会的召开频率、人员要求、表决形式及档案管理等内容。 该行正在积极探索准确计量授信风险的方法和模式，除了与国外××公司联合开发