流程内部控制细则(模版课件.pptVIP

内部控制制度演讲 内容提要¨ 前言¨ 内部控制定义¨ 内部控制的基本要求¨ 内部控制的目标¨ 内部控制应当遵循的原则¨ 内部控制的内容¨ 内部控制主要测试方法¨ 内部控制主要的控制方法¨ 不相容职责判断原则¨ 授权的基本原则¨ 权限指引¨ 内部控制制定的主要依据¨ 内部控制制定的程序¨ ＸＸ流程内部控制细则（模版）¨ 内部控制检查 前言 一、内部控制的定义¨ 根据美国COSO报告中的定义，内部控制是受公司董事会、管理层和其他员工的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。根据财政部内部会计规范的定义，内部控制是指单位为了提高会计信息