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投资公司会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应市场需求,提高公司效益,根据国家财政部颁发的《公司会计准则》等有关会计法例，联合公司实际，特拟订本制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须恪守。 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 四、公司合用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭据或汇总记账凭据会计办理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐备。 七、每笔业务必须经有关人员署名。 八、公司对各项经济业务事项办理睬计手续，进行会计核算。 九、董事会直接收理财务，并对会计工作和会计资料的真切性、完整性负责。 十、财务部在持续经营的前提下，按照历史成来源则、收入实现原则、区分利润性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基来源则，并保证会计资料的真切与完整。 仔细学习 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《公司会计准则》等有关法例的要求，公司必须设置独自的会计机构。 配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自 行拟订。 第二章财产的核算 第一节流动财产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围：1.员工薪资.津贴及各样奖金.2.个人劳务报酬.3.招待费等应酬性支出. 车辆路桥费.油费.5.差旅费.6.结算点以下的零星支出.7.确实需要支付现金的其他支出.出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款符合。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各样款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭据，按照业务的发生次序逐笔登记。每天终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”查对，起码每个月查对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节符合。 三、“应收单据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业 承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应该设置“应收单据备 查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、 背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 四、“应收账款”核算 本科目核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。公司与债务人进行债务重组，应该分别按债务重组的不同方式进行办理。 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也能够不设置本科 目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细核算。 六、“应收股利”核算 本科目核算本公司应收取的现金股利和应收取其他单位分派的利润。本科目可按被投资单位进行明细核算。 七、“应收利息”核算 本科目核算本公司交易性金融财产、拥有至到期投资、可供销售金融财产、发放贷款、寄存中央银行款项、拆出资本、买入返售金融财产等应收取的利息。 八、“其他应收款”核算 本科目核算本公司除存出保证金、买入返售金融财产、应收单据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长久应收款等以外的其他各样应收及暂付款项。本科目可按对方单位（或个人）进行明细核算。 九、“坏账准备”核算 本科目核算本公司应收款项的坏账准备。本科目可按应收款项的类型进行明细核算。如期末余额的3%-5%计提。 第二节非流动产核算 一、“固定财产”核算 本科目核算本公司拥有的固定财产原价。建造承包商的临时设备，以及公司购买计算机硬件所附带的、未独自计价的软件，也经过本科目核算。本科目可按固定财产类型和项目进 行明细核算。融资租入的固定财产，可在本科目设置“融资租入固定财产”明细科目。 二、“累计折旧”核算 本科目核算公司固定财产的累计折旧。本科目可按固定财产的类型或项目进行明细核算。 三、“固定财产减值准备”核算 本科目核算本公司固定财产的减值准备。 四、“在建工程”核算 本科目核算本公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，能够 独自设置“在建工程减值准备”科目，对比“固定财产减值准备”科目进行办理。本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。 五、“固定财产清理”核算 本科目核算本公司因销售、报废、毁损、对外投资、非钱币性财产互换、债务重组等