2023-企业内部控制知识.pptxVIP

内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制 1、控制流程图 流程图 ---符号〔1〕凭 证处 理暂 存永 存帐本报表决 策内连接外连接流程线说明YN 流程图 --符号〔2〕NDANAD凭证报表副 本帐 本过帐来源保 存按字母保存按顺序保存始 点签 名合 并注 销流程线两种来源资料去向 流程图 --符号〔3〕凭 证帐本报表保存作 业转记暂存汇总决 策去向来源连接流 程核对YN单位或人单位或人 流程图绘制方法1、确定流程图式 〔1〕横式 〔2〕直式2、确定信息介质符号显示方式 〔1〕一次显示 〔2〕重复显示3、根本规那么 〔1〕从左到右，从上到下 〔2〕介质符号在上，作业符号在下 流程图绘制举例 某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档. 部门作业经办流程图绘制举例 〔续〕1 流程图绘制举例 〔续〕业务部门会计部门出纳部门制单审核付款记帐 原始凭证报销单日记帐费用帐外单位审核审核付款业务部门会计部门财务部门审核审核记帐出纳流程图绘制举例 〔续〕2 控制流程图事例 工资业务控制 工资业务控制工资业务内部控制工资业务根底工作工资