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编号： 时间：2023年x月x日 财务管理资料大全 页码：第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 1页 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 税企之间常见的涉税争议热点相关问题（项目案例） 处理与法律风险规避讲义 一、税法运用常见纳税争议相关问题（项目案例）处理与法律风险规避 （一）企业所得税常见纳税争议相关问题（项目案例）与法律风险规避 1、新准则“谨慎原则”运用的纳税争议相关问题（项目案例） ★基本案情——风险销售项目案例： 2007年12月份，A企业向B企业销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算，并开具了普通发票，但货款未收取。A企业在销售时已知B企业资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款，但为了减少存货积压，同时也为了维持与B企业长期以来建立的商业关系，A企业将商品销售给了B企业。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，但直到2008年5月底之前，货款仍未到帐。 A企业依据新准则“谨慎原则”和新会计制度的“权责发生制原则”，当时未申报纳税，意在延期而非隐瞒，但当地税务局检查发现时，却要坚持依法按故意偷税论处。 ★涉税争议——纳税人未申报，有规可循；税务局要处罚，有法可依。同样是“权责发生制原则”下操作，为何其处理的结果正好相反？熟是熟非？ ★法规依据1——新会计制度及新会计准则相关规定： 基本会计准则规定：第九条??企业应当以权责发生制为