税收的基本要素.pptxVIP

税收理论与实务;一、课程简介;（一）税收理论;（二）税收制度;二、教学目的;第一章 税收概论;第一节 税收基本概念;税收的表现形式;税、租、赋、捐;税收与国家（政府）;税收与个人;国家征税的目的;税收的定义;;;现代政府收入的形式;税收的基本特征;政府为什么有权力征税？;公共产品;公共产品的特点;只有政府才能有效提供公共产品;“囚徒困境”;第二节 税收基本要素;税收基本要素;征税对象;税目;税基;其它相关概念;税率;税率形式;累进税率和累退税率;其它税率形式;纳税人;第三节 税收分类;按征税对象分类;按税负能否转嫁分类;按征税权主体的不同分类;第二章 税收职能;第一节 税收职能的决定因素和实现形式;税收职能;税收职能的决定因素;税收职能的实现形式;第二节 税收职能的发展演变;单纯财政职能职能时期;社会政策职能时期;经济稳定职能时期;第三节 税收职能的内涵;财政职能;宏观经济稳定职能;收入再分配职能;第3章 税收原则;第1节 税收原则的理论沿革;税收原则;Adam Smith税收四原则;税收四原则;Adolf Waggner四端九项原则;Richard A Musgrave 税收六原则;第二节 财政原则;财政原则;比较（拉弗曲线）;充裕原则;适度原则与弹性原则;第三节 公平原则;税收公平的标准;机会标准;受益标准;能力标准;主观标准;收