固定资产管理制度.docVIP

PAGE PAGE 1 说明： 1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题点收集、处理； 2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/0 文件试运行 评 审 栏 会 签 总 经 办 稽核中心 制造中心 供应 中心 管理 中心 销售中心 生产调度部 生产一部 生产二部 质量管理部 工艺技术部 设 备 部 电 器 部 安全环保部 供 应 部 采 购 部 人力资源部 行 政 部 财 务 部 销 售 部 1.0目的 1.1 确认固定资产的存在性、完整性和所有权的归属； 1.2 对固定资产的盘点提供指导以确保盘点按事先设好的程序正确地进行。 对固定资产的增加，转移以及报废作出明确的规定。 2.0适用范围 适用于**公司固定资产管理。 3.0职责 3.1使用部门： 3.1.1确保分派的固定资产的存在性和正确使用。 3.1.2为方便日常维护和管理，需保留本部门的固定资产登记清单。 3.1.3 3.1.4若盘点时有任何差异需提供必要的证明和解释。 3.2财务部门： 3.2.1分派固定资产编码。 3.2.2确保固定资产登记清单的完整性和准确性。 3.2.3准备盘点计划。 3.2.4负责盘点的整个过程。 3.2.5核实固定资产的所有权。 3.2.6提供固定资产盘点报告。 3.2.7在当期利润表内反映盘点的差异。 3.2.8财务部长需确保该规定的正确执行和跟进。 3.2.9财务部长需对整个流程进行监督。 3.3总经理： 3.3.1批准盘点计划。 3.3.2审核盘点报告并批准利润表中反映的差异。 4.0管理规定 4.1 固定资产管理 4.1.1固定资产清单应由财务部门提供 4.1.2固定资产清单必须包含以下信息： 4.1.2.1 4.1.2.2 4.1.2.3 4.1.2.4 4.1.2.5 4.1.2.6 4.1.2.7 4.1.3 固定资产的登记应由财务部门和其他部门共同完成，而其他部门也应相应准备一份为本部门日常维护和管理所用的清单 4.1.4 固定资产的编码应由财务部门统一分配并由固定资产会计/使用者贴标签 4.2 固定资产的新增 4.2.1对于任何新增的固定资产，固定资产检验报告应由使用部门提供并由该部门部长批准。固定资产的标签应由固定资产会计/使用者负责 4.3 固定资产的转移 4.3.1任何部门间的固定资产转移，在得到部门部长和财务部长的转出和转入批准后，由资产接受人准备转移表。该表送至财务部门并有固定资产会计进行固定资产清册更新 4.3.2 4.4固定资产的报废 4.4.1如有固定资产需进行报废，报废处理申请表应由使用部门提供，并由该部门部长、财务部长批准。如果其报废的净值超过50,000元人民币， 需要总经理和财务部长的批准 4.4.2 4.5固定资产的盘点 4.5.1每年应至少对固定资产进行盘点一次 4.5.2 盘点后应提供更新的固定资产报告。报告中应包括借入和租入的资产清单。清单上应注明编码、购买日期、资产的描述、资产的分类、折旧率、使用部门和所在地点等 4.5.3盘点计划应由财务部长提供并由总经理批准 4.5.4固定资产标签应由各部门/使用者在得到财务部门分派的编码后进行 4.5.5完整的固定资产盘点须执行（清单到实际盘点），若发现在清单上有的资产在实际盘点中却没有，则必须提供相关证明和解释 4.5.6 完整的固定资产盘点（清单到实际盘点）结束后，需进行从实际盘点至清单的抽查, 以便发现是否有一些资产没有在清单上登记, 却在实际盘点中发现 4.6盘点报告 4.6.1盘点报告应由财务部门提供，得到总经理的批准并通知财务部 4.6.2任何盘点中的差异需得到管理层的批准并在当前利润表中反映出来 4.6.2差异的原因需进行调查并向最高管理层报告 5.0．奖罚规定 5.1未按照上述规定进行盘点的，一律处以责任人30元/次的处罚。 5.2使用部门未按照上述规定正确使用和维护管理的，处以责任人30元/次的处罚。 5.3财务部门未按照上述规定及时分派固定资产编号和登记的，处以责任人30元/次的处罚。 6.0. 参考文件 6.1《固定资产采购规定》 6.2《固定资产盘点流程》 6.3《资本性支出制度》 6.4《付款审批制度》 7.0相关表单 7.1《固定资产处置表》 7.2《固定资产转移表》 7.3《固定资产验收报告》 7.4《固定资产标签统一使用表》 7.5《资本性支出申报表》 7.6《付款申请书》 固定资产处置表 管理部门: 使用部门: 资产编号: 固定资产名称及规格 　 　 　 　 单位及数量 　 　 　　 固定资产代码 　 　 购置日期 　 折旧年限 　 　 原始成本