管理会计实务 课件 项目5 任务3 分析现金流量.pptx

任务3 分析现金流量管理会计实务项目5 投资管理 目录CONTENTS 一、现金流量的概念 二、现金流量取得的假设 三、计算现金流量 一、现金流量的概念 现金流量是以收付实现制为基础，以广义的现金流动为内容的。它不仅包括各种货币资金，而且还包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值。例如，一个项目需要使用原有厂房、设备等，则相关的现金流量是指它们的变现价值，而不是其账面成本。现金流量是计算项目投资决策评价指标的主要依据和重要信息之一，其本身也是评价项目投资是否可行的一个基础性指标。 现金流量也称现金流动量。在投资管理中，现金流量是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量与现金流出量的总称，它是计算项目投资决策评价指标的主要根据和重要信息之一。 在投资管理分析中，通常是用现金流量而不是用会计利润来评价投资项目的价值。与会计利润相比，现金流量在评价长期投资项目中的作用：①有利于正确评价投资项目的经济效益；②使投资决策更符合客观实际；③有利于科学应用货币时间价值。必须注意的是，本书介绍的现金流量，与编制财务会计的现金流量表所使用的现金流量相比，无论是具体构成内容还是计算口径都存在较大差异，不应将它们混为一谈。 按投资项目的范围确定现金流量的内容，将整个投资项目的自有资金和借入资金都视为投资额，作为现金