2013最新会计继续教育-企业会计准则与税法的差异分析答案-文本.docVIP

2013年最新会计继续教育-企业会计准则与税法的差异分析答案文本 一、（一）15：28 1、由于会计和税法的目标不同，所以一国的税法和会计准则制度设计和制定的层面，税法和会计准则的制造内容必然存在差异。（V） （二）10：13 1、永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异（V） 42：18 2、企业所得税纳税申请表主表中应纳所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额（V） （一）20：08 1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断。（V） 42：13 2、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠偿值、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的应视同销售一空货物，转证财产证或者提供劳务但国务院财政税务主管部门另有规定的除外。（V） （二）18：38 1、企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在些基础上计算应纳税所得额时，做减少税基的处理。（V） 45：08 企业应当按照从接受劳务方收可应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价显失公允的除外，所得税和会计处理一致。（V） （三）20：38 1、经营租凭收入的计量所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。（V） （一）20：58 1