财务管理2存款业务的核算.pptxVIP

第二章 存款业务的核算 ;本章概述;第一节 存款业务概述;一、商业银行存款种类;存款种类;二、银行结算账户的种类、使用和管理;1.单位银行结算账户的使用;⑵一般存款账户;⑶专用存款账户;⑷临时存款账户;2.个人银行结算账户的使用;3.银行结算账户的管理;三、会计科目的设置;三、吸收存款的主要账务处理。（一）企业收到客户存入的款项，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目，贷记本科目。 （二）支付的存款本金，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。 ;6411 利息支出;2231 应付利息;第二节 单位存款业务的核算;一、活期存款业务的核算 ;（2）存折户 存款户在第一次存入现金开立账户时，应将存入金额和款项来源填入存款凭条，???银行出纳审核无误，收妥款项根据存款凭条登记现金收入日记账后转送会计部门，会计部门对存款凭条审查无误后编制账号并以存款凭条代收入传票：分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——××存款户 ;2.开户后增加活期存款;例题1;3.活期存款的减少;4.活期存款利息计算;利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 利息=累积积数×日利率 其中：存款本金是以元为单位，元以下不计息。 利息计算的原则 A.算头