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第二章 资本业务一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断开展和深化理解的过程。目前有三种理解：会计意义上的银行资本金〔会计资本;账面资本 〕 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益〔会计意义上的资本金〕经济意义上的银行资本金〔经济资本〕 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。法定银行资本金〔法定资本〕 法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金局部。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一局部。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一局部组成二、国际惯例1975年2月巴塞尔 会成立1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》，即《巴塞尔协议》1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的补充1997年《巴塞尔 会有效银行监管的核心原则》1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施。 三、资本的构成1 股权资本〔equity capital〕 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2 资本公积 〔surplus〕 股本溢价 资产重估增值 捐赠3留存收益 〔retained earnings〕 盈余公积〔法定,任意,法定公益金〕 未分配利润4 资本债券 〔capital notes and debentures〕5 损失准备金 〔provision〕巴塞尔协议下的银行资本金构成成分 水平 组成局部 实缴股本/普通股核心资本一级 4% 已披露的储藏金〔资本公积，留存利润〕 永久性非累积优先股 一般储藏金附属资本高档二级 永久性累积优先股 重估储藏 附属资本低档二级 次级债券 定期、可累积优先股核心资本：一级资本，最完全意义上的资本附属资本：二级资本1、核心资本股本已发行并完全缴足的普通股永久性非累积优先股公开储藏留存收益、其它收益〔如股本发行溢价〕等转化而来，在银行资产负债表中公开标明2、附属资本未公开储藏〔没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储藏 〕资产重估储藏对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等普通准备金或普通贷款损失准备金、被限制在风险资产的1.25%混合资本工具〔带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 〕如累积优先股长期附属债务传统无担保的、期限5年以上的长期附属债务工具，不超过核心资本的50%附属债务又称后期偿付债务，次级长期债务债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这局部资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况我国有关商业银行资本构成的规定 核心资本：实收资本或普通股资本公积盈余公积未分配利润少数股权 附属资本重估储藏一般准备优先股可转换债券长期次级债务四、银行资本充足性资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，其结构应符合银行经营目标资本数量的充足性资本结构的合理性1、资本充足性的意义1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用2. 经营性功能 指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是银行经营的前提和基础3. 管理性功能 指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心银行资本来源的相对重要性 —全美经保险的商业银行资本帐户2、资本充足性的衡量一