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内部审核的方法与技巧 如何让内部审核易于操作，避免流于形式，是内部审核 关注的重点问题，本文讲解一下内部审核的方法与技巧，希 望对大家的内审工作有帮助。 内部审核的策划与准备 1、编制年度内审计划 每年年初，质量负责人组织编制年度内审计划，审核方 式分为管理体系全过程审核及管理体系要素审核，管理体系 全过程审核每年至少安排一次，制定的年度计划应覆盖管理 体系涉及全部要素和所有部门。 当出现以下特殊情况时应增加审核频次： a.管理体系有重大变更或机构和职能发生重大变更时； b.内审员或其他内外部人员发现某质量要素存在严重 不符合项； c.出现质量事故，或客户对某一环节连续申诉、投诉； d.认证认可机构安排现场评审或监督评审前; 年度审核计划经审批后，组织实施。 2、内审前准备 ①成立内审小组：质量负责人依据管理体系审核年度计 划的审核内容和审核对象组建内审小组，内审小组成员应经 培训考核合格，取得内审员证书，且内审员与被审核部门无 直接责任关系。质量负责人召开内审小组会议，任命内审组 长，宣读内审员守则，依据内审年度计划提出本次评审目的、 范围内容和要求。 ②内审实施计划的制定：内审组长制定内审实施计划， 要依据职能分配表编制各受审核部门的审查内容，由质量负 责人审批后实施。实施计划应在正式审核前一周由内审组长 发至各有关部门和人员。 ③内审小组预备会：内审实施计划经质量负责人批准 后，内审组长召开内审小组预备会议，研究有关体系文件并 应决定是否需要补充文件，明确分工和要求，确保每位内审 员都清楚了解审核任务，完成内审前的准备工作。 ④编制检查表：审核前，内审员应根据分工编制检查表, 内审检查表编制的好坏直接影响内审实施的质量，因此在整 个内审中至关重要。内审检查表中审核内容要依据受审部门 的职能编制，要突出审核区域的主要职能；采取的审核方式 和方法（查、问、听、看）要恰当；审核时需要抽样的数量 要合理。要选择典型关键质量问题作为重点进行编制（如上 次内审和外部审核的有关信息、管理上的薄弱环节、客户的 反馈、发生过的质量问题等）。所有内审员的检查表合在一 起应覆盖管理体系的全部职能，包括组织和客户的一些特殊 要求。检查表使用一段时间后应形成相对稳定的内容，作为 标准检查表，为以后内审提供参考。 内部审核的实施和跟踪 1、通知审核 内审至少提前一周通知受审部门具体的审核日期、安排 和要求，可采取文件通知或口头通知两种形式。必要时受审 方应准备基本情况介绍，审核实施计划应得到受审方确认。 2、首次会议 现场审核前由内审组长召开并主持首次会议，由质量负 责人、受审核部门负责人、内审组全体成员及相关人员参加, 与会人员须签到。首次会议内容包括： 向受审核方负责人介绍内审组成成员及分工; 说明审核目的、范围、依据和所采取的方法和程序； 宣读审核实施计划及解释实施计划中不明确的内容； 内审组与受审核部门取得正式联系。 3、现场审核 (1)现场审核应遵循的原则 ①以客观事实为依据的原则。客观事实以证据为基础， 可陈述、验证，不含个人推理成分； ②标准与实际核对的原则。凡标准与实际未核对过的项 目，都不能判定为符合或不符合； ③依次递进审核原则。审核包括：该有的程序有没有， 执行没执行，执行后有无记录3个方面； ④独立公正的原则。 (2)收集客观证据 内审员按照审核实施计划、内审检查表规定的检查内 容，通过交谈、查阅文件、现场检查、调查验证等方法收集 客观证据并逐项实事求是地记录，记录应清楚、易懂、全面, 便于查阅和追溯；应准确、具体，如文件名称、合同号、记 录的编号、设备的编号、报告的编号和工作岗位等。审核时, 审核员应及时与被审核方沟通和反馈审核中的发现，并对事 实证据进行确认。 4、不符合项及纠正报告 在现场审核的后期，审核组长主持召开一次审核组内部 会议，对在现场审核中收集到的客观证据进行整理、分析、 筛选，得到审核证据。将审核证据与质量体系文件等依据相 比较，作出客观的判断和综合评价，形成审核发现，确定不 符合项，并根据不符合项的产生原因确定不符合项类型是体 系性不符合或是实施性不符合或是效果性不符合，及根据不 符合项的性质，判断是轻微不符合或是严重不符合，同时根 据不符合项的类型和性质提出纠正措施。内审员就不符合事 实、类型、结论等编制内审不符合报告时，不符合事实的描 述应具体，准确地描述所观察的事实，不符合判断依据的条 款和程序。 5、末次会议 内审组长组织内审组及有关人员（同首次会议）召开末 次会议，到会人员签到。末次会议是审核组在现场审核阶段 的最后一次活动，向受审核部门、单位领导报告审核情况。 会议主要内容：重申审核的目的、范围和依据；审核情况介 绍；宣读不符合项报告，作出审核评价和结论；提出后续工 作要求，包括纠正措施、跟