预付及应收款-预付款审计程序表文本.docxVIP

表4－28索引号： （审计机关名称） 预付款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目履行单位： 工作稿本 审计程序履行情况说明 索引号 1．取得或编制预付款明细表，检查： 1）年初余额是否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。 2）年终余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 3）记录上述查对中发现的差别，联合对详细明细项目的审查对这些差别进行检查剖析。 4）进行账龄剖析，关于长久挂账的项目作为审计的重点，检查其收回的可能性。 2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。 1）发询证函。 2）根据回函情况填制询证函统计表。 3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。 4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真切性。 3．抽查预付款的债务人与应付款的债权人同名的账户，核查有无 重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款和应付款两个科目重复记 录的情况，若有则予以调整。 4．察看形象进度，确认是否按工程进度付款。 5．对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。 6．关于长久挂账的项目，应查明原因，并作详尽记录。 7．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭据和原始 凭据，履行以下审计步骤： 1）审阅纲要栏与金额栏，检查预付款业务是否合法。 2）将记账凭据与所附原始凭据进行查对，检查其内容、数量