预付账款审计程序表.docxVIP

(审计机关名称) 预付账款审计程序表 被审计公司:页 次: 审计程序履行情工作稿本 况说明索引号 1．取得或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的 余额进行查对。 2．实施剖析性复核。 3．抽取预付账款进行函证。 4．抽查明细账、记账凭据及原始凭据 1）抽查今年增加的预付账款，取得相关的银行支付凭据和购货合同样原始凭据，检查预付账款支付的真切、合法性，会计办理是否正确。 2）抽查今年减少的预付账款，追踪相关原始凭据，核实款项是否已经收回或抵顶货 款，会计办理是否正确。 3）抽查入库记录和购货发票，核查有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。 4）检查长久挂账的预付账款，追踪原始凭据，核实其真切、合法性。 5．查对关系方名单，检查是否存在与关系方相关的预付账款，核实交易是否真切，定 价是否合理。 6．检查预付账款是否已在财产欠债表上适合披露。 7．达成预付账款鉴定表。