个体工商户税费优惠政策指引(2023年7月）.docxVIP

个体工商户税费优惠政策指引 2023年7月 TOC \o 1-2 \h \u 2745 一、减免税费负担 1 20942 1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 1 17155 2.增值税小规模纳税人阶段性减征增值税 1 2289 3.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收 2 25523 4.个体工商户减征地方“六税两费” 3 8766 5.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金 3 15577 6.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 4 25154 7.减征文化事业建设费 4 27278 二、推动普惠金融发展 5 8067 8.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税 5 12484 9.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税 7 24467 三、重点群体创业税收优惠 8 4774 10.重点群体创业税费扣减 8 17756 11.退役士兵创业税费扣减 10 27161 12.随军家属创业免征增值税 11 9013 13.随军家属创业免征个人所得税 11 10262 14.军队转业干部创业免征增值税 12 22086 15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税 12 27888 16.残疾人创业免征增值税 13 32308 17.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退 13 24525 四、其他普惠性税收优惠 15 31553 18.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税 15 9942 19.个人销售自建自用住房免征增值税优惠 15 11832 20.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠 16 11749 21.符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税 17 4311 22.无偿用于公益事业或者以社会公众为对象的行为无需视同销售缴税 18 PAGE PAGE 2 一、减免税费负担 1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。　　 【享受条件】 1.适用于增值税小规模纳税人。 2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 【政策依据】 1.国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告2023年第1号） 2.增值税小规模纳税人阶段性减征增值税 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【享受条件】 2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。 【政策依据】 《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号） 3.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收 【享受主体】 个体工商户 【优惠内容】 2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 【享受条件】 1.不区分征收方式，均可享受。 2.在预缴税款时即可享受。 3.按照以下方法计算减免税额： 减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)。 4.减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。 【政策依据】 1.《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号） 2.《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号） 4.个体工商户减征地方“六税两费” 【享受主体】 个体工商户 【优惠内容】 自2022年1月1日至2024年12月31日，对个体工商