费用报销审核制度.docxVIP

费用报销审核制度 一、审批原则 （一）根据国家相关法律法规及制度，结合本院有关规定，本着“量入为出，收支平衡，勤俭节约，持续发展”的原则，执行“三重一大”的有关规定，严格执行费用支出范围、支出标准和资金使用规定。 （二）、各级审批人员在审批权限内把好审批关，对违反财经纪律、损害国家或集体利益的支出应当给予制止、核减或拒绝。 （三）、各类支出必须有计划并经批准，先由经办人及相关科室负责人签字，由医院领导审批同意，财务科对每笔支出必须进行合法性和合理性的审核，审核无误、手续齐全后准予报销。 （四）、凡支付的培训费、会务费、住宿费、公务费等必须是正规发票，所有报销单据严禁涂改、挖补。 二、审核审批权限及责任 （一）财务报销的审核一般为财务科负责人及相关职能科室负责人。 （二）、财务报销的审批一般为医院领导，包括院长和分管院长。 （三）、医院日常经费支出，由经办人、相关科室负责人审批后，由院长审批，报财务科审核后支付。 （四、）医疗服务运行成本支出： 1、药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等支出，由各科或库房管理员提出申请，按照计划进行采购，由经办人、相关科室负责人、分管院长审批，再报院长审批。 2、医疗设备、基建费用等大型支出，根据年初进度计划及采购计划由经办人、相关科室负责人、分管院长审批，再报院长审批。 3、审核、审批人员必须严格按规定进行审核、审批，不得越权审批；因审核、审批人员工作过失或对有关财经政策了解不清楚造成违反规定的支出，要追究审核、审批人员责任。 三、审批报销程序 （一）各类物品购置及支付手续： 1、医院各项正常支出必须有计划进行，科室根据自己的实际情况制定本月采购计划上报科室主任，主任审核后交相关职能科室归口审核，分管院长审批，再报院长进行审批。 2、医院正常支出（包括药品、卫生材料、固定资产、低值易耗品、其它材料等），各科室必须按计划由药剂科、后勤科、设备科随发票及时办理入库，财务科审核无误后方可入账，院领导审批后支付款项。 3、零星采购，由经办人、相关科室负责人、院长在发票单据上签字后，财务科审核支付款项。 4、购置大型设备必须通过院长办公会集体讨论，集中议标、招标后采购，并附有合同及中标等相关文件。支付结算时由申请科室负责人、设备科、分管院长及院长审批后，财务科审核支付款项。 5、大修、基建等项目用款必须通过院长办公会集体讨论，应提供合同及造价预算、工程进度结算单、工程决算结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，院长审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程决算应由有资质机构出具相关审计报告，重大项目需提供可行性研究报告。 （二）、福利性费用： 1、工资、津贴补贴等统一由财务科根据人事科审批表制定发放名册报院长同意后组织发放。绩效工资核算表报院长审核同意后，财务科负责发放。 2、职工其他补贴、医院各类奖励等，由财务科根据医院规定及下发文件审核后报院长批准，财务科负责发放。 3、职工探亲须经人事科核准，其交通费由财务科按规定标准核定报销金额，经分管院长、院长审批后到财务科办理报销。 4、涉及工会经费类福利支出，由院工会根据相关规定报院长批准，财务科负责发放。 （三）职工教育、科研费用： 1、各类进修、培训、继续教育、学术会议根据《医务人员外出进修培训管理规定》，外出前需向科主任、护理部、医务科、人事等科室报备经院长同意。学习结束后单据发票由医务科、护理部把关签字，财务科审核填单，院长审批后到财务科办理报销。 2、科研课题经费、重点专科经费由经办人签字，主管职能科室审核，分管院长、院长审批后到财务科办理。 （四）、其他费用报销： 1、职工差旅费财务科按差旅费标准核定报销金额，附出差审批单，院长签字后，到财务科办理报销。 2、业务招待费及食品由相关经办人及院办公室、财务科审核签字，报院长批准后财务科办理支付。 3、因公借支及办理汇款等，须相关职能科室填制借支单，经院长签署意见，财务科长同意后凭据付款；除此以外，一律不得借支。 4、凡以上规定未包含者，可根据报销金额和审批权限报批，财务科审核支付。 外出报销流程： 1、医务人员各类进修、培训、学术会议→（根据医院进修培训管理规定）外出前需向主管部门及分管院长报备同意→学习结束后单据发票由医务科（护理部）把关签字→齐全后（车票、住宿发票、会务费、会议邀请函及外出审批同意单）到财务科审核并填制外出差旅费报销单→院长审批→财务科办理报销。 2、其他公派外出活动→外出前需填写出差审批表（主管院长审批）→结束后带齐（车票、住宿发票、培训费、活动邀请函及出差审批单等）到财务科审核并填制外出差旅费报销单→院长审批→财务科办理报销。