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呆坏帐的预防 许多企业都对货款的回收问题头痛不已，一不小心货款就变成了呆帐，永远烂在那里。呆帐发生后一 般企业都把责任归到债务人一方，什么“无信无义”了，骗子了等等。由于目前国内经济环境还不健全，特 别是商人的整体素质还有待提高，因此出现呆帐问题不足为奇。目前国内大力倡导“诚信经营”，此举是必 须的，也是可行的，但是倡导诚信，顶多只是一个教育问题，真正的业务发生过程中，还是需要各个企业 自己要把好自己的关口，以避免或者减少呆帐的发生。 首先，我们先从债权人角度看一下呆帐发生的原因 呆帐的发生一般情况下是由于债务人无法偿还到期债务、或者诚信准备抵赖此笔货款，从而使债权人 发生呆帐的。这是从债务人方面来看的。但是如果从债权人的角度看，发生呆帐主要有如下原因： 销售管理不当 许多企业以销售量而制定业务人员的提成，造成业务人员一门心思搞销量。没有很好地调查对方的诚 信程度、财务状况、偿债能力等。同时有些企业为了获得高额差价，制定的价格过高，造成积压。在此情 况下，企业把回款问题当成相对次要问题了，久而久之、日积月累，从而形成企业的呆帐积压。 调查过程过于草率 有些销售人员仅仅听过别人说过对方资金和诚信如何如何好，而没有采用进一步的调查措施，如亲身 观察、与对方尽可能多的相关客户交流等，就开始了销货措施。 合同内容不严谨 由于合同知识的欠缺，致使对于合同内容过于草率和疏忽，从而导致合同漏洞，为对方抓住把柄。同 时对财务票据也没有必要的知识，特别是支票的处理上没有知识或经验，没有预防空头支票、虚假帐票等 知识，就开具相关的无余地的认可收据，从而导致追索不能，造成呆帐。 质量问题引起纠纷 对方在接货后，可能提出质量借口，致使因为质量问题而买卖双方各不相让，导致局面的僵持，日久 天长造成呆帐。 其次，我们从债务人的角度再看一下呆帐发生的原因 存心讹诈 这是债务人的品质问题。 不良债务过多 由于对方不注意呆帐管理，从而引起不良债务过多，最终偿还无力。由于债务企业其自身不良债务过 多，或者金融政策收紧，企业贷款困难，造成企业资金运转不畅，产能不足、费用加大，从而获利能力低， 市场萎缩造成恶性循环。 行业萎缩与经营方针失误 由于行业竞争激烈导致市场销售利润率降低。同时公司的经营方针上出现偏差或错误，如过多资金投 入到基础建设中，造成资金周转不灵。 根据以上债务方和债权方的分析，我们看到，要妥善防止和处理呆帐必须注意以下几点内容： 一、建立客户信用制度 根据客户信用管理的 5c 制度，即资金(capital)、品行(character)、能力(capacity)、担保(collateral)、现状(condition)五个方面建立相应的客户信用制度。 确定信用等级制度管理方法； 实施信用调查程序，包括对于相关客户组织、历史、销售现状、资本结构和主要经营者的品行等方面进行直接与间接的调查； 二、注意客户方的相关迹象 根据在业务联系过程中，相关客户所表现的各种迹象进行判断，以便防止可能发生的呆帐行为： 经营者状况：能力如何、精神状态如何、公款处置是否公司分明、董事会权利是否过于集中等； 组织状况：组织是否冗员过多、工作情绪是否低落、责任是否分明； 销售管理：是否管理严格、回款状况如何、市场竞争力如何； 库存状况：是否采购没有章法、库存是否超量、采购价格是否过高、下脚料如何处理的； 财务状况：资金状况如何、现金流量如何、负债率如何、是否投资过大、资金是否没有恰当运用、 是否经常有催讨资金现象； 6）劳动力状况：是否从业人员素质偏低、原料浪费是否严重、是否没有品质概念。根据以上内容的调查，然后综合分析出其目前的客户信用度状况。 三、把握呆帐的预兆 除非储意的恶意破产与卷逃行为，对于一般企业可能经营每况愈下，出现呆帐的行为的预兆有如下一 些内容： 经营者是否心情恍惚； 财务人员是否急匆匆处理有关银行帐务； 上层人员是否突然辞职； 是否工资拖欠太久； 有关人员是否意见很大； 是否没有正当理由地大批进货； 是否货物转移至其他场所； 是否突然另成立一股份公司，而没有很好的业务与市场； 是否低价抛售； 是否连原料都没有理由地出售； 是否外来催款人员很多； 是否出现经营违规行为等等。四、做好债务与呆帐催讨工作 根据公司的信用评级制度，定期进行必要的考核和修正，一旦以上第二、三现象发生则需要即时做好 债务催讨准备。