大成方略《纳税答疑》周刊第239期.pdfVIP

困大成方略 2023年7月 第3期 总第239期 纳税答疑 NA/SHUI/DA/Y] 本周热点 本周热点 个人股东转让认缴股权时如何确认股权原值  个人股东转让认缴股权时如何确认股权原值  税务稽查调增的应纳税所得额可否弥补亏损 ■税务稽查调增的应纳税所得额可否弥补亏损 企业税务事项容缺办理税局事后监督有何措施  企业税务事项容缺办理税局事后监督有何措施 ——目 录 ——目 录—— 1.个人股东转让认缴股权时如何确认股权原值………3 １．个人股东转让认缴股权时如何确认股权原值３ 2.税务稽查调增的应纳税所得额可否弥补亏损………4 ２．税务稽查调增的应纳税所得额可否弥补亏损４ 3.企业税务事项容缺办理税局事后监督有何措施……5 ３．企业税务事项容缺办理税局事后监督有何措施５ 4.融资性售后回租业务中承租方出售设备是否缴增值税7 ４．融资性售后回租业务中承租方出售设备是否缴增值税７ ５．小规模销售额超30万扣除专票后未达30万能否免税..８ 5.小规模销售额超30万扣除专票后未达30万能否免税..8 6.巴氏鲜奶是否适用初级农产品9??增值税税率……10 ６．巴氏鲜奶是否适用初级农产品9%的增值税税率10 7.福利费是否以发票在税前扣除…………………………13 ７．福利费是否以发票在税前扣除13 8.上半年预缴时未申报研发费加计扣除以后还能否享受15 ８．上半年预缴时未申报研发费加计扣除以后还能否享受15 ９．安徽房企放弃普宅免税能否和非普宅合并清算土增税16 9.安徽房企放弃普宅免税能否和非普宅合并清算土增税16 10．职工教育经费是否计入工资总额计算残保金18 10.职工教育经费是否计入工资总额计算残保金………18 11.天津企业填报税收调查表共涉及哪些报表……………21 11．天津企业填报税收调查表共涉及哪些报表21 12.企业赠与小学房产书立产权转移书据是否需贴花…22 12．企业赠与小学房产书立产权转移书据是否需贴花22 一网打尽热门财税难点、重点问题，解决你财务工作中实务问题： 一网打尽热门财税难点、重点问题,解决你财务工作中实务问题: 1.纳税答疑-每周更新，全年52期 1. 纳税答疑-每周更新,全年52期 2. 纳税参考-每月更新，全年12期 2. 纳税参考-每月更新,全年12期 3. 纳税答疑精选36问-每季度更新，全年4期 3. 纳税答疑精选36问-每季度更新，全年4期 大成方略会员请联系学习顾问领取 大成方略会员请联系学习顾问领取 2 2 大成方略网址： 国瑞鼎泰网址： 会员答疑热线：010 国瑞鼎泰网址： 大成方略网址： 会员答疑热线：010 ——正文—— ——正文—— 1.个人股东转让认缴股权时如何确认股权原值 1.个人股东转让认缴股权时如何确认股权原值 问：张某是深圳甲有限责任公司的股东，甲公司章程规定张某认 问:张某是深圳甲有限责任公司的股东，甲公司章程规定张某认 缴50万元，占比5货币出资时间为2024年3月1日。现张某把 缴50万元，占比5%，货币出资时间为2024年3月1 日。现张某把 认缴甲公司的股权以10万元的价格转让给了李某，请问张某转让上 认缴甲公司的股权以10万元的价格转让给了李某，请问张某转让上 述股权计算个人所得税时如何确认股权原值? 述股权计算个人所得税时如何确认股权原值？ 答：《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法 答:《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法 （试行）的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十五条规 (试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十五条规 定，个人转让股权的原值依照以下方法确认：(一)以现金出资方式 定，个人转让股权的原值依照以