房地产企业开发成本明细科目设置及核算内容.docx

PAGE PAGE 1 房地产企业开发成本明细科目设置及核算内容 一级科目 二级科目 科目编码 三级科目 核算内容 开 发 成 本 土地征用及拆迁补偿费1)土地征用费 土地征用费、转让费2)动迁安置费 拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力3)土地出让金 支付给土地管理部门的费用4)其他 土地契税等费用 前期开发费1)设计费 规划、工程、人防、环境等所有设计费用2)可行性研究费 可行性研究报告费；评估费3)勘察费、测绘费 水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费4)“三通一平”费用 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用5)建设单位管理费 工程施工招标、管理费用等6)晒图费 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等7)审图费 对设计单位的图纸审查费8)咨询费 向有关公司、部门、专家的咨询费用9)设计监理费 关于设计的监理费用10)其他 其他属于前期开发的费用 基础设施费1)住宅建设配套费 市政大配套费用2)供配电配套费 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明)3)供水配套费 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费4)排水、排污 排水、排污费用5)煤气、天然气配套 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用6)消防配套 消防设施及工程等费用7)有线电视及网络 有线电视及网络配套费用8)电话配套 电话配套费用9)环卫 垃圾箱及相关设备费用10)卫生防疫 卫生防疫、水箱清理等费用11)邮政 信报箱、门牌号等邮政设施费用12)绿化及景观 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等13)小区智能化 安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用14)其他 其他属于基础设施的费用 建筑安装费1)土建费用 　 4101040101 a.地下工程 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 4101040102 b.土建工程 建筑工程费用 4101040103 c.室外总体 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等2)设备及安装费用 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用3)甲供材料 按合同(协议)单位分设明细 4101040301 a.商品砼 　 4101040302 b.钢材 　 4101040303 c.门窗 　 4101040304 d.石材 　 4101040305 e.其他材料 可根据需要增加其他明细4)施工用电费 　5)施工用水费 　6)质监费 工程、人防质监费、桩基检测等费用7)监理费 工程监理费8)装修费 4101040801 a.室内 室内装修、装饰及电器购买 4101040802 b.公共 室外公共部分装修、装饰 4101040803 c.会所 会所部分装修、装饰9)其他 其他建筑安装费用 公共设施费1)小区内配套费 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等2)小区内机构 居委会、派出所、托儿所等设施3)会所 单体会所结构，设计、资产购置3)其他 其他公共设施费用 其他1)证照费用 各类(后期)证、照费用2)维修基金 开发商承担的维修基金3)其他 其他费用 利息资本化 410107 核算房产开发期间发生的借款费用。 开发间接费 410108 每月末从开发间接费一级科目转入。 开发间接费科目设置及核算内容 科目 明细科目 明细子目 核算具体内容 备注 开 发 间 接 费 1)工资 　 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 主 要 用 于 核 算 生 产 部