骗取出口退税犯罪的洗钱风险控制问题研究_覃盈盈.pdfVIP

金融经济 2021年第11期(总第545期) 金融监管 骗取出口退税犯罪的洗钱风险控制问题研究 ■ 覃盈盈 摘要：骗取出口退税犯罪是涉税犯罪中环节最多、技术性最强、最易牟取暴利的犯罪活动， 并与洗钱犯罪深度融合。本文立足反洗钱视角，从我国当前骗取出口退税犯罪的洗钱形势入手， 分析骗税行为中存在的洗钱风险，结合洗钱路径归纳常见的注册空壳公司、虚构出口业务、利用 地下钱庄和外汇管理政策虚构外汇资金流和买单配票等手段，从金融交易角度深度剖析其可疑交 易识别的账户、资金和主体特征，分析反洗钱机制在防范打击骗取出口退税犯罪中缺乏相应法规 制度支撑、打击合力不足、稽查技术手段滞后、金融机构监测分析不到位等困难，并从修订现行 法律法规、充分发挥国内外反洗钱打击合力、提升数据信息应用和分析水平、强化金融机构反洗 钱监测分析等方面提出可行性政策建议。 关键词：骗取出口退税；出口退税；反洗钱；税务犯罪；洗钱路径 中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1007-0753（2021）11-00