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《税务会计》课程简介 课程编号： 课程名称： 税务会计 学分数： 48 总学时数： 3 课程主要内容： 该课程是在全面介绍各项税收制度的基础上，阐述企业的税收业务相应的会计核算 和帐务处理。本课程的内容主要有：增值税、消费说、营业税、关税、资源税、所 得税等等税收制度和相应的会计核算。本课程的学习目的在于培养学生在熟悉我国 税务环境的基础上，具备全盘处理企业税务会计和筹划税收的专业胜任能力。 前修课程： 财务会计 《税务会计》教学大纲 课程编号: 课程名称:税务会计 学分: 3总学时: 48实验学时: 0课内上机学时:0 适用专业:会计学 一、本课程的性质和任务 《税务会计》是会计学专业的专业技能课，是为了培养和检验学生对我国现行税法的了 解、对各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门 专业技能课。通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法 和旨在减轻税负的纳税筹划方法，从而成为适应21世纪需要的基础扎实、知识面宽、能力 强、素质高的高级专门人才。 本课程的基本要求：了解我国税制的构成要素、税务登记与纳税申报方法、增值税、消 费税、关税、营业税、资源税、所得税等基本规定，在此基础上，全面把握以上各税种的计 算方法、会计处理方法以及纳税申报表的填制方法和税务筹划的基本意义、基本方法。 本课程作为一门专门技能课，它是在基础会计学、财务会计学的基础上，依我国现行税 法，进行纳税计算和调整，其会计处理结果最后还要融入财务会计之中。 二、本课程的教学内容和基本要求 第一章 税务会计概论 学习目的与要求： 本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。要求 通过本章的学习，理解和掌握税收与税务会计、企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和 1 特点；我国现行税制体系、税制构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳， 以及纳税人有哪些权利和义务。 考核知识点与要求： 了解： 1、税务会计的概念、对象、目标、特点。 2、税制构成要素及其含义。 3、纳 税人的权利与义务。 掌握： 1、税务会计与财务会计的关系。 2、应纳税额的计算公式。 3、我国现行税率 的种类。 第二章 增值税会计 学习目的与要求： 本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容 (纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)， 增值税发票管理。本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、 进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计 处理方法，增值税会计信息披露。 考核知识点与要求： 了解： 1、增值税法的基本规定。 2、进项税额不得抵扣的项目。 3、销售额的含义。 4、视同销售行为、混合销售行为的认定。 掌握： 1、一般纳税人与小规模纳税人的概念及其认定。 2、增值税会计的账户设置(两 类纳税人)。 3、增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、转出未交增值税、转出多交 增值税的计算及其会计处理方法。 4、增值税结转、上缴的会计处理方法。 5、应交增值税 明细表的编报方法。 第三章 消费税会计 学习目的与要求： 通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税 的计算方法；消费税的会计处理方法。 考核知识点与要求： 了解： 1、消费税法的基本规定。 2、销售额与销售数量的确定。 3、消费税与增值税 及其会计处理方法的异同。 掌握： 1、消费税应纳税额的计算。 2、应纳税额、组成计税价格及当期准予扣除的外 购应税消费品已纳税款的公式。 3、消费税的会计账户的设置。 4、应税消费品销售、视同 销售、委托加工应税消费品、进口应税消费品及金银首饰零售业务的会计处理。 第四章 关税会计 学习目的与要求： 通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算 方法；关税的会