炼化企业修理费使用管理规定.docxVIP

1.?基本要求 1.1.?修理费是指固定资产范围内的各类设备、建筑物、构筑物在使用一定时间后，为恢复或维持其原有性能所发生的修理、维护、检测、检查等费用。 1.2.?管理原则坚持设备应修必修、修必修好，确保设备安全、可靠、经济运行的原则；坚持科学、规范、经济检修，努力降低成本的原则；坚持修理费使用严格管理、合理使用的原则。 1.3.?管控方式修理费实行分级管理，按照《企业内部控制手册》要求，结合企业实际，在企业《权限指引》中制定修理费审批权限；从计划、采购、合同、施工、结算等方面，对修理费进行控制管理。各企业应按规范化运作要求，理顺修理费使用管理关系，明确各部门、各单位的职责。 2.?各级管理部门职责 2.1.?炼油事业部、化工事业部职责 2.1.1.?按照《企业设备管理办法》（以下简称《设备管理办法》）的规定，依据职责，全面负责修理费的使用管理，指导企业改进和加强修理费管理工作，不断提高管理水平。 2.1.2.?负责核定、下达各企业年度修理费指标，检查、监督、考核各企业修理费的使用情况。 2.2.?工程部职责负责编制修订《石油化工行业检修工程预算定额》和《石油化工行业检修工程计价规则》等相关计价规范。 2.3.?企业设备管理部门职责 2.3.1.?企业设备管理部门为修理费使用的归口管理部门，负责本企业修理费的使用管理，履行企业内部修理费审批程序并报股份公司设备管理部门审批。 2.3.2.?负责修理费预算管理, 会同财务部门分解和下达各使用单位修理费年度控制指标，并组织实施，合理使用；定期检查修理费的使用情况。 2.3.3.?制定修理费使用管理绩效考核指标，根据使用单位修理费使用情况，提出考核意见。 2.4.?企业设备使用单位职责 2.4.1.?做好本单位修理费的使用管理，根据设备管理部门下达的修理费指标，从申报立项、实施、结算等方面按照量入为出的原则控制使用，防止挤占、挪用、滥用和超计划使用。 2.4.2.?建立本单位修理费使用台帐,定期分析修理费的使用情况。 2.5.?企业财务部门职责 2.5.1.?负责将修理费预算纳入财务预算管理，上报股份公司主管部门审批；协助设备管理部门做好指标分解、下达、控制和资金平衡工作。 2.5.2.?规范修理费核算和列支渠道，严格区分资本性支出和费用性支出。 2.5.3.?负责修理费的核算和统计，按设备管理部门确认的修理费结算审核单及时入账，监督修理费开支，拒绝超计划或无计划费用的支付。 2.6.?企业采购部门职责企业物资供应部门根据设备管理部门提交的配件、材料计划，按照总部相关规定，及时组织采购，做到货比三家，比质比价，在确保所购物资产品质量的前提下，降低采购成本。 2.7.?企业监管部门职责企业审计、监察部门负责修理费使用的监督，对修理费使用的合理性、合规性进行审计。 3.?修理费管理内容与方法 3.1.?修理费使用原则 3.1.1.?企业所属的固定资产进行拆卸、检修、维护及更换部分零部件（更换的零部件或附属设备没有构成固定资产的）可使用修理费。在更换零部件时，可采用新技术、新材料、新结构等。 3.1.2.?新建、改建、扩建工程达到预定可使用状态并停止资本化后，对其本体、附件（包括配套各种仪器仪表等）进行检修及更换零部件，可使用修理费。 3.1.3.?设备所属的护栏、平台、梯子等劳动保护设施修复或更换，设备、管线防腐、保温等可使用修理费。 3.1.4.?以下项目不得使用修理费 3.1.4.1.?基建、技改、更新、零购等资本性支出项目。 3.1.4.2.?新建、改建、扩建工程建设遗留项目、填平补齐项目以及设备、设施在质保期内的修理、整改项目。 3.1.4.3.?购置低值易耗品。 3.1.4.4.?生产改造项目所涉及的设备、零部件更换或改造，以及相应的电气、仪表、工艺管线更换或新增等配套工程。 3.1.4.5.?对油气生产设备、设施进行维修，改变其性能或进行整体改造的项目。 3.1.4.6.?工艺生产所发生的费用（如催化剂再生、换剂、分析标定用的标准气等）。 3.1.4.7.?其他非修理性质的项目（如绿化、环境卫生、宣传广告等）。 3.2.?修理费的使用管理修理费使用管理要做到事前预算、事中控制、事后分析，提高修理费管理的计划性和使用效率。 3.2.1.?修理费预算管理 3.2.1.1.?修理费预算分为年度预算和月度预算，企业修理费应纳入财务全面预算管理，严格执行企业《权限指引》中全面预算管理审批程序。 3.2.1.2.?根据企业生产计划的安排，编制年度修理费预算，经企业设备分管领导审批，上报股份公司设备管理部门；同时，纳入财务年度预算，履行企业内部全面预算审批程序，上报股份公司审批。 3.2.1.3.?按照股份公司批复的年度修理费指标，分解使用单位年度修理费控制指标，经企业总经理办公会批准后