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技术经济学;标题添加;第五章 投资项目的财务分析 ;经济评价;财务评价;5.1 财务分析概述;三、财务分析分为三个阶段;(1)评价前的准备工作;(2)财务评价的基本报表
现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表与外汇平衡表等。
(3)评价指标计算
静态指标:全部投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率
动态指标:财务内部收益率、财务净现值;清偿能力分析的指标有借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。 ;5.2 项目的现金流量;三、现金流量表;年度;四、投资的估算;例:某已建化工厂有生产规模20万吨聚酯切片,装置能力每条生产200吨纤维级切片,共三条生产线,引进投资6300万美元。现拟建一个同样规模,但装置能力为每条线每天生产300吨纤维级切片共需2条生产线,试用指数法,估算拟建项目引进投资为多少?(价格调整系数1.1,指数m0为0.7);解: ;2、按设备费用推算法
3、单位生产能力投资估算法
;例: ;五、流动资金的估算;流动资产和流动负债各项的计算公式 ;对应关系;例: ;正常生产成本费用表 ;最低周转天数与周转次数;流动资金估算表 单位:万元;六、成本费用估算;2)类比估算法
认为总成本费用中各项费用之间的相对比例,在一段很长时间内假定是不变的,并以占生产成本比重最大的费用(如材料费)为基础,来进行总成本费用估算。
3)统计估算法
根据可靠的大量丰富的同类产品的成本资料,绘制成产品成本费用与某些参数(如产量、功率、重量等)之间的关系曲线,然后利用这些曲线可以求得不同参数值(曲线允许范围内)所对应的产品成本费用。;七、收益的估算;2)税金
税金是指企业根据国家税法规定向国家缴纳的各种税款。
销售税金及附加包括消费税、营业税、城乡维护建设税、教育费附加等;3)利润
企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果。衡量利润水平的指标有利润总额和利润率。
1.利润总额:销售利润、投资净收益和营业外支净额
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售???金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
投资净收益=投资收益-投资损失
2.利润率:三个指标——资本金利润率(资本金的盈利能力)、销售收入利润率(每元销售收入所创造的利润)、成本费用利润率(投入产出比例)
;利润率的三个指标;5.3 项目财务评价;二、财务评价依据;三、各个指标解析;(1)投资利润率;(2)投资利税率;(3)资本金利润率;(4)FNPV;(5)FIRR;(6)借款偿还期;(7)资产负债率;(8)流动比率;(9)速动比率;[案例];1.预测销售收入和估算成本
用线性回归法预测产品在项目寿命期内各年的销售量;用经验法预测产品各年的市场价格,进行修正后计算各年的销售收入;用分项成本估算法估算经营成本。所得数据如表5–1(在成本项中包含固定资产折旧费)。
表5–1 估算经营成本 单位:万元;2.编制资金规划表
按项目的工程进度要求投资的时间与金额,如表5–2
表5-2 单位:万元;2.编制资金规划表;3.编制现金流量表;4.静态评价;4.静态评价;QA问答环节敏而好学,不耻下问。学问学问,边学边问。He?is?quick?and?eager?to?learn.?Learning?is?learning?and?asking. ;;感谢您的观看与聆听技术经济学;标题添加;第五章 投资项目的财务分析 ;经济评价;财务评价;5.1 财务分析概述;三、财务分析分为三个阶段;(1)评价前的准备工作;(2)财务评价的基本报表
现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表与外汇平衡表等。
(3)评价指标计算
静态指标:全部投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率
动态指标:财务内部收益率、财务净现值;清偿能力分析的指标有借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。 ;5.2 项目的现金流量;三、现金流量表;年度;四、投资的估算;例:某已建化工厂有生产规模20万吨聚酯切片,装置能力每条生产200吨纤维级切片,共三条生产线,引进投资6300万美元。现拟建一个同样规模,但装置能力为每条线每天生产300吨纤维级切片共需2条生产线,试用指数法,估算拟建项目引进投资为多少?(价格调整系数1.1,指数m0为0.7);解: ;2、按设备费用推算法
3、单位生产能力投资估算法
;例: ;五、流动资金的估算;流动资产和流动负债
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