金融资产会计科目汇总.pdfVIP

文字PDF 转word 可以编辑 交易性金融资产 一.初始计量 借：交易性金融资产--成本（公允价值） 投资收益（交易费用） 应收股利（或应收利息） 贷：银行存款（支付总价款） 二.公允价值变动，大于帐面价值时 借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益 小于帐价值时则反之 三.宣告分红或利息到期时 借：应收股利（或应收利息） 贷：投资收益 收到股利或利息时 借：银行存款 贷：应收股利 四.处置时 借：银行存款（售价）