共用水电费如何税务开票会计分录最新版.pdfVIP

共用水电费如何税务、开票、会计分录共用水电费如何税务、开票、会计分录 在实践中，常常有这样的情形 :公司将自有办公楼出租一部分。 那么，租赁期间所发生的水电费用，该如何向承租方收取?实务中， 往往有两种处理方式，一种是按照转售水电处理，另一种是采取分摊 方式处理。不同的处理方式，税务处理和税负情况不同，企业需要根 据实际情况作出选择。 案例:自有办公楼部分出租 乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。乙公司作为单一承租 方，向甲公司租赁房屋作为办公用房。由甲公司负责对房屋及配套的 设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。甲公司采用公用水电表 方式，与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用。 2019年8月，甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税 专用发票，价税合计 10300元。其中，自用水费含税价格6180元， 承租方使用水费含税价格4120元。取得电力公司按 13%税率开具的 增值税专用发票，价税合计22600元。其中，自用电费含税价格13560 元，承租方使用电费含税价格9040元。那么，办公用房在2019年8 月发生的水电费支出，甲公司应如何向乙公司收取? 方案一:按照转售水电处理 按照规定，增值税纳税人超出经营范围销售水电费，可按规定自 开或代开专票。甲公司按照转售水电，向乙公司收取相应的水电费用， 并开具对应的增值税专用发票。乙公司以此为税前扣除凭证，进行相 应处理。其中，对向乙公司收取的价税合计4120元水费，甲公司应 按规定，开具增值税专用发票。同时，根据《国家税务总局关于物业 管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》 (国家税务总局公 告 2016 年第 54号)规定，甲公司为乙公司提供了物业管理服务，可 以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方 法依3%的征收率，计算缴纳增值税。 此时，甲公司应进行如下会计处理: 转售水时，依据取得的增值税专用发票，按照自用部分，计算抵 扣进项税额。 借:管理费用等成本费用科目 6000 应交税费--应交增值税(进项税额) 300 其他业务成本 4120 共用水电费如何税务、开票、会计分录共用水电费如何税务、开票、会计分录 在实践中，常常有这样的情形 :公司将自有办公楼出租一部分。 那么，租赁期间所发生的水电费用，该如何向承租方收取?实务中， 往往有两种处理方式，一种是按照转售水电处理，另一种是采取分摊 方式处理。不同的处理方式，税务处理和税负情况不同，企业需要根 据实际情况作出选择。 案例:自有办公楼部分出租 乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。乙公司作为单一承租 方，向甲公司租赁房屋作为办公用房。由甲公司负责对房屋及配套的 设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。甲公司采用公用水电表 方式，与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用。 2019年8月，甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税 专用发票，价税合计 10300元。其中，自用水费含税价格6180元， 承租方使用水费含税价格4120元。取得电力公司按 13%税率开具的 增值税专用发票，价税合计22600元。其中，自用电费含税价格13560 元，承租方使用电费含税价格9040元。那么，办公用房在2019年8 月发生的水电费支出，甲公司应如何向乙公司收取? 方案一:按照转售水电处理 按照规定，增值税纳税人超出经营范围销售水电费，可按规定自 开或代开专票。甲公司按照转售水电，向乙公司收取相应的水电费用， 并开具对应的增值税专用发票。乙公司以此为税前扣除凭证，进行相 应处理。其中，对向乙公司收取的价税合计4120元水费，甲公司应 按规定，开具增值税专用发票。同时，根据《国家税务总局关于物业 管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》 (国家税务总局公 告 2016 年第 54号)规定，甲公司为乙公司提供了物业管理服务，可 以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方 法依3%的征收率，计算缴纳增值税。 此时，甲公司应进行如下会计处理: 转售水时，依据取得的增值税专用发票，按照自用部分，计算抵 扣进项税额。 借:管理费用等成本费用科目 6000 应交税费--应交增值税(进项税额) 300 其他业务成本 4120