增值税习题分析和总结.docxVIP

一，某市某企业为一般纳税人。2011 年发生业务如下： 1， 销售手机，以不含税价格 1000 元/部，本市各大商场售 6000 部。2%的折扣销售，另开具红字发票。 2， 向外地销售 2000 部，并支付运杂费 1.5 万元， 取得专业运输部门发票，其中运费 1.2 万元，装卸费和保险费 0.3 万元。 3， 向外地销售收取的基金 10 元/部，此款已收到。 4， 以旧换新，旧手机 80 元/部，销售 400 部 5， 赠送奥运队员 30 部 6， 购进生产用原材料，价款 300 万元，增值税发票已经取得税务局认证 7， 从国外进口一部手机检测设备，完税凭证注明增 值税 20 万 计算企业应缴纳的增值税 二 某县城玩具厂为增值税一般纳税人，本月发生以下业务： 1，销售一批玩具，取得不含税价款 100 万元； 销售一批绒毛布料价税合计 2.34 万元； 为一活动加工定做吉祥物，收取加工费 3 万元 购进原料，取得经过认证的税控专用发票注明的税 金 2.9 万元，货已入库。 零售边角料取得现金收入 0.5 万元。 售货时，支付铁路部门运输费 0.6 万元，建设基金 0.02 万元，装卸费 0.5 万元，保险费 0.2 万元，已取得运输部门发票。 售给小规模纳税人一批玩具，开具的普通发票上注 明的价款 1 万元。 向灾区赠送了一批玩具，该玩具无同类市场价格， 玩具的成本为 0.8 万元，成本利润率为 10%。 本月无上期留底税额 计算企业本月应缴纳的增值税 三 某家用电器商场为增值税一般纳税人， 2010 年 12 月发生如下经济业务： 销售特种空调取得含税销售收入 16 万元， 同时提供安装服务收取安装费 2 万元 销售电视机 80 台，每台含税零售价 2400 元 当月该商场其他商品含税销售额为 177500 元 购进热水器 50 台，不含税单价 800 元， 货款已付，购进播放机 100 台，不含税单价600 元，两项业务的增值税票已由税务机关认证。 另该商场 11 月未抵扣进项税 6000 元 计算该商场 12 月份应缴纳的增值税 四 某机械厂为一般纳税人，生产车床，2011 年 10 月发生经济业务如下： 外购机油，取得认证税控增值税专用发票，货价金额 20000 元 从某企业购进企业修理用配件，取得增值税专用发票注明税金为 600 元。已经取得税务局认证。 销售车床 6 台，开具增值税发票，每台不 含税单价 120000 元 销售给小规模纳税人机器零件，开具普通发票金额 11000 元 工会组织演出领取机油价值 200 元 因保管不善撒失机油，价值 8000 元计算该企业 10 月份应缴纳的增值税。 五 A 电子设备生产企业与 B 商贸公司均为增值税一般纳税人，2010 年业务如下： A 企业从 B 企业购进生产用原材料和零部件，取得了 B 开具的增值税专用发票，注明价款 180 万，增值税 30.6 万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 B 从 A 购进电脑 600 台，每台不含税价格 0.45 万元，取得 A 开具增值税发票，注明货款 270 万元，增值税 45.9 万元。 B 公司从农民手中购进免税农产品，收购 凭证上注明支付收购货款 30 万元，支付运 输费 3 万元，取得专业运输发票，入库后， 将收购的农产品 40%用于职工福利费，60% 零售给消费者并取得含税收入 35.03 万元。 B 公司销售电脑和其他物品取得含税销售 额 298.35 万元，均开具普通发票。分别计算 A 和 B 企业的增值税