1、工程竣工决算财务审计服务项目投标技术方案.docxVIP

工程竣工决算财务审计服务项目技术方案 PAGE 51 PAGE 51 目录 TOC \o 1-3 \h \u 7113 （一）审计工作方案 2 10313 1、对本项目的理解与认识 2 386 3、审计工作目标、工作范围 5 10967 4、审计策略 8 15432 5、审计工作内容、工作方法 10 6746 4、项目审计重点及应对策略 34 22762 5、保密及廉政执业措施 36 8982 （二）质量控制措施 40 17002 （三）合理化建议 51 （一）审计工作方案 1、对本项目的理解与认识 本会计师事务所在获取贵单位此次招标采购文件后，认真研读本项目要求及领会贵单位此次采购需求，针对本项目理解如下： （1）审计服务范围 贵单位XXXXXX委派的工程决算审计服务工作。 （2）审计服务内容 根据此次入围招标文件要求，结合我单位多年工作经验，此次项目审计服务内容包含但不限于以下方面： 建设项目批准及建设管理情况； 项目投资计划、资金来源及概算执行情况； 基本建设支出情况； 土地征用资金管理使用情况； 未完工程投资及预留费用情况； 招标投标及政府采购情况； 合同管理及实施情况； 建设监理情况； 内部财务管理情况； 交付使用资产情况； 基本建设收入情况； 历次审计检查情况； 竣工决算编制情况； 其他与该项目相关的情况。 指导项目法人和相关单位完成竣工财务决算送审稿编制和审定稿调整。 （3）服务质量要求 达到主管部门验收要求，符合包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《基本建设财务规则》、《中国内部审计准则》等法律法规的要求，对本项目竣工决算进行审计。 （4）入围期限、时间要求 材料提供齐全后30日内完成。入围期限3年。 （5）审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作，按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，还施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程红保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，提现施工审计在项目试试中的监督和服务职能。最终施工审计成果要复核统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。 根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保设计意图的顺利实现。 对业主热情服务，对施工单位严格要求,并提供必要帮助，确保工程顺利实施。 3、审计工作目标、工作范围 审计工作目标 为加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下： （1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超值和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时简称和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 （9）结算质量控制目标：经复审或复核后误差不超过±3%。 （10）进度拨款控制目标：进度拨款误差率﹤±3%。 （11）综合目标：发挥审计监督职能，规范工程建设中的各项工作，使投资取得最大效益。 审计工作范围 根据此次入围招标文件要求，结合我单位多年工作经验，此次项目审计服务内容包含但不限于以下方面： 建设项目批准及建设管理情况； 项目投资计划、资金来源及概算执行情况； 基本建设支出情况； 土地征用资金管理使用情况； 未完工程投资及预留费用情况； 招