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第八章 财政收入概述 第一页，共三十三页，2022年，8月28日 第一节 财政收入的概念和分类 一、财政收入的概念 财政收入是政府为满足支出需要，依据政治权力或生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。 财政分配活动的两个阶段：“收入”与“支出” 财政收入的两种理解：“过程”与 “货币收入” 财政收入的两种作用：“物质保障” 与“调控手段” 第二页，共三十三页，2022年，8月28日 与财政收入有关的概念： 预算外收入：非集中性，不纳入预算内 政府收入：政府部门掌握的收入 制度外收入：灰色收入 政府收入＝财政收入＋预算外收入＋制度外收入 第三页，共三十三页，2022年，8月28日 二、财政收入的分类 按财政收入形式 税收 国有资产收益 公债收入 罚没收入 公共收费 第四页，共三十三页，2022年，8月28日 税收 税收，是以国家权力为依据，国家财政收入的主要形式 强制性、无偿性、固定性——税收三性。 第五页，共三十三页，2022年，8月28日 国有资产收益 国有资产收益是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。 其来源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的剩余产品价值。 主要形式 ：股息、红利收入 ，利润上缴 ，租金收入 ，其他形式。 第六页，共三十三页，2022年，8月28日 公共收费 公共收费是指公共部门就其所提供的公共服务（包括公用设施）或特定权利而向使用者或权利拥有者收取的费用。 公共部门包括国家权力机构以及提供公共服务的非盈利性机构。 在市场经济条件下，规范化的政府收费只有使用者收费和规费两种。 - 使用者收费，是指政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本，即政府部门就其向社会提供的产品或者特殊服务而收取的费用。 - 规费，是政府部门在执行社会管理职能过程中，为国民提供某种特别服务时所获得的特别报偿。 第七页，共三十三页，2022年，8月28日 罚没收入 罚没收入是国家职能机关或行政管理部门，对违反国家法律、法令、或行政法规的行为，收取的罚款收入，或没收的赃款及没收赃物的变价收入。 其目的是辅助其他行政手段，对违法行为进行禁止和纠正。 罚没收入具有征收目的的非财政性、征收对象的非连续性等特征。 第八页，共三十三页，2022年，8月28日 公债收入 公债收入是是以国家为债务人，通过信用方式取得的财政收入。 公债收入具有自愿性、有偿性、灵活性的特征。 公债国家调节货币流通量、平衡社会供求的重要工具。 第九页，共三十三页，2022年，8月28日 按财政收入性质 税收收入 社会保险基金收入 债务收入 贷款转贷回收本金收入 转移性收入 非税收入 第十页，共三十三页，2022年，8月28日 按财政收入层次 中央财政收入 地方财政收入 按照财政预算法和财政管理体制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金； 包括：国家税收中属于中央的税收，中央政府所属企业的国有资产收益，中央和地方共享收入中的中央分成收入，地方政府向中央政府的上解收入以及国债收入等。 按照财政预算法或地方财政法规定划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金； 包括：地方税，地方政府所属企业的国有资产收益，中央和地方共享收入中的地方分成收入，上级政府的返还和补助收入等。 第十一页，共三十三页，2022年，8月28日 第二节 财政收入的总量界限 一、确定财政收入的总量界限 国家财政收入集中率＝ 财政收入总额/GDP ×100％ 宏观税负＝ 税收收入/GDP 第十二页，共三十三页，2022年，8月28日 美国经济学家——阿瑟·拉弗“拉弗曲线”---宏观税率与税收总额、经济发展的关系 确定财政收入总量界限时，兼顾国家履行职能的需要和人们承受财政负担的可能。要“取之有度”，财政收入集中率过高过低都不好。 第十三页，共三十三页，2022年，8月28日 O T t 图示拉弗曲线 A B C D E ta tc te td tb 100% 最佳点为E。对应的宏观税率为te，税收收入为T3 T1 T2 T3 第十四页，共三十三页，2022年，8月28日 拉弗曲线借鉴意义 税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产停滞或下降。 取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税负可以刺激经