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企业财务管理及分析问 题秦池昙花一现巨人集团现金套牢银广夏编造虚假信息琼民源的中国股市最大骗局中国上市公司2000年会计利润有所增加，但是否创造了更多的财富问 题投资项目选择具有盲目性，投资风险大资本结构不合理，偿债压力大大量现金滞流，现金流量不足计划控制缺乏，管理环节薄弱内部资源配置不合理，资源没有效利用业绩评估及激励机制不健全，奖惩不明 ……课程内容企业财务——拯制企业的根本预算管理——整合“四流”、创造 “一流”现金与利润——从差异到控制企业财务——拯制企业的根本一个中心——企业价值两个基本点——现金流量、财务管理三个到位——经营、投资、融资五项改革——业绩评估、财务管理、现金流量、企业关系、风险管理六个基本系统财务管理的六大基本系统预算管理资金管理业绩管理采购销售报表管理预算和计划业务预算集团公司整体计划制定各子公司和责任中心的预算集团公司预算汇总分析预算的调整预算执行的监督、分析和管制预算和计划资本预算集团公司整体计划界定及分析投资机会评估现金流量对投资机会进行筛选和优先级分析实施、监督和控制采购采购形成采购计划购买产品和服务收到产品和服务安排和处理应付账款支付货款销售销售收到订单和报价客户信誉评估订单条款发货和向客户提供结算票据收款和现金管理程序应收账款的管理和回收报表管理报表管理总账管理结账合并生成管理报告和财务报告资金管理资金管理存款的跟踪和调整资金的集中对现金流的预测和确定管理资金盈余和资金短缺间的平衡关系资金的支付业绩评估业绩评估明确战略目标选择考核标准和尺度定义业绩和报告业绩的跟踪和报告薪酬分析和缩短实际与目标业绩的差距某公司生产某产品，单位成本12元，单位售价10元，2002年度生产1000件，净亏损额2000元；2003年在一切条件不变的情况下，某客户要求按同样的售价订购同样的产品10000件，您干不干？ 2002 年2003年销售收入10000销售收入100000销售成本75000销售成本12000材料费7*10000=70000材料费7*1000=7000年工资支出5000年工资支出5000利润25000亏损2000 利润与销售同步增长?某公司预在三个投资项目中选择一项目进行投资，应该选其中哪个项目? A项目（3年）B项目（4年）C项目（6年）出资额1000万元1000万元1000万元年回收额400万元400万元300万元回收额1200万元1600万元1800万元财务角度解决企业实际问题的出发点金融资产的定价只须考虑系统风险信任市场价格注重投资而不是筹资注重现金流量而不是会计利润切记财务已成为国际问题财务学是一门定量学科预算管理系统预算管理的内涵预算管理系统结构与编制预算管理的模型选择预算控制与分析企业运作过程也是实施预算管理的过程● 企业预算是量化的经营目标，是用数量，金额表述的经营计划。● 预算是企业的财务目标和达成目标要求的经营计划。预算管理是实现预算目标的管理活动，它包括：预算的制定、预算实施和实施预算过程中的预算控制多方面的内容。预算管理的内涵把握预算不等于预测——预算缘于预测，预测缘于风险，风险主要缘于市场。市场经济越发达，市场风险越高，也就越离不开预算以及预算管理。可以说，风险无处不在，无时不有，因此预算管理也应无处不在，无时不有，这也正是西方企业为什么大行预算管理之风的原因。 企业运作以预算为核心总目标计划（决策）预 算计划与行动的修正记录并计量行动行动（实施）原始凭证行动的分类总帐明细帐行动的报告将预算与结果进行比较评价（反馈）业绩报告企业预算管理-——整合四流，创造一流。 ● 用系统论观点看企业的属性，企业是一个人造的，有投入--产出的，开放的，反馈控制系统。过程：供---产---销 / 买 卖 /提供服务 物 流 / 人力资源流 / 资金流 / 信息流投入产出 干 扰 资 本 利 润 营 运 系 统 （被控制系统） 资 产 产 品 成 本 人 才 原材料 工 程人力资源 管 理 部 门 （控制器） 服 务............................用系统论观点看企业属性示意图流出 应 收 款货币资金储备资金生产资金成品资金折旧 应 付 款流入固定资产制造费用、管理费用、财务费用..等从供--产--销过程看企业的资金流转示意图企业要以预算为核心生产采购营销人事办公室质检预算设备利润财务成本公关科研控制激励协调组织计划企业管理职能运行示意图预算管理的作用预算迫使企业管理思想超前，即事先对变化的情况做出预测和准备。预算过程使计划成为一种明确的管理责任。（“办什么事，花什么钱；办到什么程度，花多少钱；达到什么效果；谁负责，谁考核，考核谁－－新兴集团）评判