【税收筹划】每周答疑精选0420-0426.pdfVIP

中国会计视野 每周答疑精选 28 天税收筹划精英特训营 常识问题 一、(劳务及劳务派遣常识) 1、劳务公司要缴哪些税？是在注册地缴还是在业务发生地缴？ 2、劳务公司往外地派遣建筑劳务，要履行哪些手续？ 答疑建议或方法： 1、增值税及其附加税，企业所得税等。如果有房有地要缴纳房产税和土地使用税。增值税和企业所得税 在机构所在地缴纳。房产土地在不动产所在地缴纳。 2、临时到异地从事建筑劳务，要在机构所在地开具外出经营活动管理证明。经营超过 30 日的，应当按 照规定办理税务登记证件。 二、 （合伙企业分红）合伙企业当年有经营利润，但未分配，自然人股东没有实际收到分红也要按照合伙 企业的利润交税吗？没有实际的现金流入确要用现金缴纳税款，这种情况有没有筹划的可能呢？ 我自己的思考/想法：企业所得税有递延纳税的可能，合伙企业不能吗？或者需要什么条件吗？ 答疑建议或方法：是的，合伙企业分配没有分配均需要按照规定缴纳经营所得个人所得税。等到实际分 配的时候就不需要再缴纳个人所得税了。合伙企业没有相应的递延纳税政策。 三、 （发票期限）请问 18 年的费用发票现在还可以入帐吗？ 我自己的思考/想法：到现在的时间算起，一年内的发票可以现在入帐 答疑建议或方法：可以入账，但这个属于 18 年的费用，应当按照权责发生制的原则调整以前年度损益。 1、从会计准则来说：当然要入帐，因为公司业务是真实发生，如果不入帐那你的帐就是有问题的，没有真 实反映公司的经营状况 2、从税法来说：可以入帐，只是在企业所得税前无法扣除而已 四、 （印花税）自产自销农产品的公司，与他人签订的农产品销售合同，是否缴纳印花税？ 中国会计视野 每周答疑精选 28 天税收筹划精英特训营 我自己的思考/想法：需要缴纳，特定机构向农民收购农副产品、农民专业合作社向社员收购农副产品， 可以免征印花税。 答疑建议：您的理解是正确的，需要缴纳印花税。 五、 （公司股票买卖）公司卖股票计算增值税时，卖出价可以扣除相关税费吗 我自己的思考/想法：卖出价减去相关税费后再减去买入成本作为计算增值税的计算依据 答疑建议：可以扣除。是以不含税价计算的。 六、以公司的名义购买商用住宅（直接从开发商那里购买），后期再买给个人，购买和出售时需要缴哪些税 我自己的思考/想法：购买时交契税、印花税，房子出售时缴清土地增值税和房产税，卖出时缴增值税 答疑建议：您的理解基本上是正确的。出售的时候不需要缴纳房产税，持有环节才需要缴纳房产税。除 此之外，出售的时候签订的有合同还需要缴纳印花税。出售给个人有所得要并入应纳税所得额缴纳企业所 得税。 七、 （报表填写）《增值税纳税申报表》主表第30 栏③本期缴纳上期应纳税额是什么意思呀，比如 2020 年 3 月份所属期增值税 10 万，在4 月 1-10 日申报缴纳增值说10 万元，我在 5 月份增值税纳税申报表第 30 栏填写 10 万吗？填写后第 32 栏是个负数怎么处理？还是不填写？ 答疑建议：本期缴纳上期应纳税额”：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。您3 月份 10 万元，在 4 月份申报期已经申报缴纳。5 月份申报期 30 栏不需要填写。 八、 （税收优惠）请问老师，成立工作室，增值税优惠 10 万元，所得税由优惠吗？ 答疑建议或方法：个人所得税要看当地的规定：比如深圳就有文件规定是随增值税的免征额走的。 九、 （跨地区交易的涉税问题）1、大陆深圳付款到香港单笔不超过 5 万美元需要去税务局备案吗？ 中国会计视野 每周答疑精选 28 天税收筹划精英特训营 2、我们是国际货运代理这会涉及到什么税吗？ 答疑建议：1、境内机构和个人向境外单笔支付等值 5 万美元以上 (不含) ，需要向税务机关备案。所 以，大陆深圳付款到香港单笔不超过 5 万美元不需要去税务局备案。 2、国际货代业务免征增值税。需要缴纳企业所得税。 十、⒈旅游行业有哪些税收优惠政策，能具体列明相关政策文号吗 ⒉常见旅游业有哪些税收筹划案例 答疑建议或方法：没有什么特别针对旅游行业的税收优惠。都是通用的税收优惠，比如：小型微利企业 的优惠，增值税小规模纳