资产负债表,利润表和现金流量表勾稽关系.pdfVIP

_ 资产负债表、利润表和现金流量表勾稽关系 三张会计报表的概念及特点 资产负债表、利润表和现金流量表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。精品文档放心下载 1、资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业 所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资感 谢阅读 者所拥有的净资产的情况。它是静态的时点报表。 2、利润表反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。它表明企业运用所拥有的资产的获利能力。它是动态的时期报精 品文档放心下载 表，主要目的是在于解释由于主体的经营活动而引起所有者权益增加的原因。它描述了在该段时期内由于经营活动 而谢谢阅读 引起的净资产的变化情况，用来反映两个资产负债表日期间的情况。精品文档放心下载 3、现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金精 品文档放心下载 的现金等价物的能力。它是动态报表的时期报表。是对损益表和资产负债表的重要补充。企业不可能利用权责发生 制精品文档放心下载 下的净利润来购买商品，而只能用现金 资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系 _ 期初现金余额 现金流量表 ±经营活动产生的现金 经营活动产生的现金 ±投资活动产生的现金 投资活动产生的现金 ±筹资活动产生的现金 筹资活动产生的现金 =期末现金余额 期初资产负债表 期末资产负债表 资 负债 资产 负债 产 现金 净利润 现 所有者权益 …… 所有者权益 ±调整事项 =经营活动产生的现金流 金 …… …… …… 留存收益 留存收益 量 利润表 期初留存收益 收入 +净利润 . -现金股利 费用 =期末留存收益 .. 向股东支付现金 经营活动产生的现金流量和净利润的关系 1、影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。 有些收入，增加利润但未发生现金流入。例如，一家公司本期的营业收入有8 亿多元，而本期新增应收帐款却有7 精品文档放心下载 亿多元，这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项，是造成两者产生差异的原因之一。有的公司对应收帐款管理精 品文档放心下载 存在薄弱环节，未及时做好应收货款及劳务款项的催收与结算工作，也有的公司依靠关联方交