会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷21精品.pdfVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度） 模拟试卷21 (总分：58.00，做题时间：90分钟) 一、B单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错 选、不选均不得分。/B(总题数：11，分数：22.00) 1.某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外， 该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增 值税10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是( )。 （分数：2.00） A.[206÷(1+3％)]×2％+[10．3÷(1+3％)]×3％+35．1÷(1+17％)×17％=9．4(万元) B.[206÷(1+3％)]×2％+[10．3÷(1+3％)]×2％+35．1÷(1+17％)×17％=9．3(万元) √ C.[206÷(1+3％)]×3％+[10．3÷(1+3％)]×2％+35．1÷(1+17％)×17％=11．3(万元) D.[206÷(1+3％)]×3％+[10．3÷(1+3％)]×3％+35．1÷(1+17％)×17％=11．4(万元) 解析：解析：(1)一般纳税人销售旧货依照3％征收率减按2％征收增值税：[206÷(1+3％)]×2％=4(万元)； (2)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1 日以前购入的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值 税：[10．3÷(1+3％)]×2％=0．2(万元)；(3)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1 日以后购入的 固定资产，按适用税率征收：[35．1÷(1+17％)]×17％=5．1(万元)，应纳税额=4+0．2+5．1=9．3(万元)。 2.甲厂为增值税一般纳税人，2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2．34 万元。已知增值税税率为17％，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。 （分数：2.00） A.[(117+2．34)÷(1+17％)]×17％=17．34(万元) B.[117÷(1+17％)]×17％=17(万元) C.117×17％=19．89(万元) √ D.[117+2．34÷(1+17％)]×17％=20．23(万元) 解析：解析：非酒类产品的包装物押金，收取时不作为价外费用，甲厂当月销售食品应缴纳增值税=117×17％ =19．89(万元)。 3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。 （分数：2.00） A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 √ C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 解析：解析：选项B，属于建筑服务，适用11％税率；选项ACD，属免征增值税范围。 4.甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票 注明金额 10000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中， 正确的是( )。 （分数：2.00） A.[61800÷(1+3％)]×3％一 10000×3％=1500(元) B.61800×3％=1854(元) C.61800×3％一10000×3％=1554(元) D.[61800÷(1+3％)]×3％=1800(元) √ 解析：解析：小规模纳税人销售货物，应适用简易计税方法不得抵扣增值税进项税额，按照3％的征收率 计算应纳税额。 5.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装 物租金0．585万元、优质费2．34万元。已知果木酒增值税税率为17％，消费税税率为10％，则甲酒厂 当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 （分数：2.00） A.(10+0．585+2．34)×10％=1．29(万元) B.(10+0．585)×10％=1．06(万元) C.[10+(0．585+2．34)÷(1+17％)]×10％=1．25(万元) √ D.[10+0．585÷(1+17％)]×10％=1．05(万元) 解析：解析：果木酒从价计征消费税，计税基础包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购 货方收取的增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属