会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)-试卷7.pdfVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度） -试卷 7 (总分：32.00，做题时间：90分钟) 一、 不定项选择题(总题数：4，分数：32.00) 甲广告公司为增值税一般纳税人，2016 年 11 月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入 200 万 元，因广告效果出色取得奖金 5 万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入 50 万元、收取设备磨损 赔偿金 8 万元： (3)出售 2011 年购进的制图设备一台，含增值税售价 0．2 万元； (4)向广告发布者支付 广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为 4．8 万元； (5)购进办公用小轿车 1 辆，取得增值税专 用发票上注明的税额为 5．1 万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额 为 0．85 万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为 0．11 万元。已知： 文化创意服务增值税税率为 6％，有形动产租赁服务增值税税率为 17％，取得的增值税扣税凭证均于当月 认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00） (1).有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是 ()。（分数： 2.00） A.200 ×6％=12(万元) B.(200+5)×6％=12．3(万元) C.200÷(1+6％)×6％=11．32(万元) D.(200+5)÷(1+6％)×6％=11．60 (万元) √ 解析：解析：甲公司取得的奖金应作为价外费用处理，与含增值税的广告代理收入一并价税分离后计算销 项税额。 (2).有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00） A.50 ×17％=8．5(万元) B.50÷(1+17％)×17％=7．26(万元) C.(50+8)×17％=9．86(万元) D.(50+8)÷(1+17％)×17％=8．43 (万元) √ 解析：解析：收取的设备磨损赔偿金属于价外费用，应与含税租赁收入一并价税分离后计算销项税额。 (3).有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00） A.0．2÷(1+3％)×3％ B.0．2÷(1+3％)×2％ C.0．2÷(1+4％)×2％ D.0．2÷(1+17％)×17％ √ 解析：解析：2011 年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产，出售时应确认销 项税额=含税售价÷ (1+适用税率)×适用税率。 (4).甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（分数：2.00） A.支付广告发布费的进项税额 4．8 万元 √ B.购进小轿车的进项税额 5．1 万元 √ C.购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额 0．85 万元 D.支付运输费的进项税额 0．11 万元 解析：解析：选项 CD：购进装修材料、接受交通运输服务用于集体福利、个人消费的，不得抵扣进项税额。 甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016 年 11 月份发生下列业务： (1)委托乙公司(增值税 一般纳税人)加工高档香水精 5 吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为 40 万元，乙公司收取不含税加 工费 8 万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司， 取得增值税专用发票上注明运输费 2 万元。乙公司没有同类消费品销售价格。(2)外购生产用机器设备一台， 从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为 3 万元，货款已付并投入生产使 用。(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精 2 吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售， 取得不含税销售额 110 万元，支付不含税运费 8 万元，并取得增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收 回的高档香水精 3 吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售 80％，取得含税收入 550 万元， 另收取包装费 20 万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22 万元；取得的增值税专用发票于当月通 过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为 15％，交通运输服务适用的增值税税率为 11％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.0