2023年税务师之税法一题库附答案(典型题) .pdfVIP

2023 年税务师之税法一题库附答案（典型题） 单选题（共 30 题） 1、某货物运输企业为增值税纳税人，2019 年 4 月提供货物运输服务，取得不 含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入68000 元；提供车辆停放服 务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项 税额是（ ）元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04 【答案】 B 2、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。 A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤 【答案】 C 3、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档 化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品500 箱，每箱不 含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应 纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%） A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50 【答案】 C 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器 设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1 辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760 元， 不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（该企业未放弃减税 优惠） A.8708.54 B.11410 C.15603.23 D.18304.69 【答案】 B 5、机构所在地位于A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生 如下业务： A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41 【答案】 B 6、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是 （ ）。 A.契税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.增值税 【答案】 C 7、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关 税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保 险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。 海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴 纳税款。下列说法正确的是（ ）。 A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报 D.该公司关税完税价格为 22.47 万元 【答案】 D 8、（2016 年真题）下列项目免征增值税的是（ ）。 A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理 【答案】 C 9、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装 【答案】 B 10、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万 元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的 城市维护建设税是（ ）。 A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元 【答案】 D 11、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳 税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建 税 【答案】 B 12、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务： A.0 B.36.77 C.29.38 D.123.17 【答案】 A 13、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服 务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税 分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款是（ ）万