会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷20精品.pdfVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度） 模拟试卷20 (总分：62.00，做题时间：90分钟) 一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、 错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：10，分数：20.00) 1.某广告公司为增值税一般纳税人。2017年11月，取得广告设计服务不舍税价款530万元，奖励费收入5．3 万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6％， 根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。 （分数：2.00） A.14．8 B.15．12 C.15．1 √ D.13．3 解析：解析：该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5．3÷(1+6％)]×6％—17=15．1(万元)。 2.甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值 税销售单价3510元／台，旧洗衣机作价117元／台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值 税销项税额，下列计算列式正确的是( )。 （分数：2.00） A.50×3510×17％=29835(元) B.50×(3510—117)÷(1+17％)×17％=24650(元) C.50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元) √ D.50×(3510—117)×17％=28840．5(元) 解析：解析：(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销 售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销 项税额=50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元)。 3.某电信企业是增值税一般纳税人，2017年11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入 666万元；提 供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为11％，增值电信服务增 值税税率为6％。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。 （分数：2.00） A.56 B.69 C.84 √ D.97 解析：解析：该电信企业本月应确认的增值税销项税额=666÷(1+11％)×11％+318÷(1+6％)×6％=84(万 元)。 4.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。 （分数：2.00） A.销售原材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 √ D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费 解析：解析：(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税 专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是 “购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免 税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体 福利，对应的进项税额不得抵扣。 5.甲公司是增值税一般纳税人，2017年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批 电脑2016年购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为3．4万元，已提取符合规定 的折旧额8万元。已知，增值税税率为17％。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项 税额，下列计算列式正确的是( )。 （分数：2.00） A.20×17％=3．4(万元) B.20×(1+17％)×17％=3．98(万元) C.(20—8)×17％=2．04(万元) √ D.(20—8)÷(1+17％)×17％=1．74(万元) 解析：解析：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣 情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净 值×适用税率。在本题中，该批电脑购进时取得增值税专用发票，计税基础为20万元，已提取的符合规定 的折旧额8万元，净值=20—8=12(万元)。 6.甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2017年11月，甲公司取得含税广告制作费收入400万 元，支付给某媒体的含税广告发布费 100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其 他可抵扣的进项税额为6万元