会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷28精品.pdfVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度） 模拟试卷28 (总分：58.00，做题时间：90分钟) 一、B单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错 选、不选均不得分。/B(总题数：12，分数：24.00) 1.船舶吨税应当由( )负责征收。 （分数：2.00） A.海关 √ B.地方税务局 C.国家税务局 D.海事局 解析： 2.下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。 （分数：2.00） A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.销售底商 √ C.转让高速公路经营权 D.转让国有土地使用权 解析：解析：选项A，按“现代服务——租赁服务”计缴增值税；选项CD，按照“销售无形资产”计缴增 值税，其中选项C属于其他权益性无形资产中的基础设施资产经营权，选项D属于无形资产中的自然资源 使用权。 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11％的税率的是( )。 （分数：2.00） A.农机配件 B.农产品 √ C.淀粉 D.煤炭 解析：解析：选项A，“农机配件”非 “农机”，农机适用11％的税率，但 “配件”适用17％的税率；选 项B，“一般纳税人”销售“农产品”，适用 11％的税率；选项C，淀粉属于农产品再加工产品，农产品 适用11％的税率，再加工产品适用17％税率；选项D，居民用煤炭，适用11％的税率，工业用煤炭适用 17％的税率，只说煤炭显然不能归类于11％的范畴。 4.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价 格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，则甲公 司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 （分数：2.00） A.100000÷(1+10％)]×17％=15454．55(元) B.100000×17％=17000(元) C.[100000×(1+10％)]×17％=18700(元) √ D.[100000×(1+10％)÷(1+17％)]×17％=15982．91(元) 解析：解析：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首 先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。 本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，非应税 消费品的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，增值税销项税额=组成计税价格×17％。 5.某企业于2017年5月10购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为 800万元，已于当月 认证，该企业2017年该笔业务准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。 （分数：2.00） A.800×40％=320(万元) B.800×50％=400(万元) C.800×60％=480(万元) √ D.800万元 解析：解析：2016年5月1 日后购入的“不动产”，取得的进项税额分两年抵扣，第一年抵扣60％，第二 年抵扣40％。 6.下列各项中，免征增值税的是( )。 （分数：2.00） A.商店销售糖果 B.木材加工厂销售原木 C.粮店销售面粉 D.农民销售自产粮食 √ 解析：解析：选项A，适用17％的税率征收；选项BC，适用11％的税率征收；选项D，农业生产者销售的 自产农产品，免征增值税。 7.下列各项增值税服务中，增值税税率为17％的是( )。 （分数：2.00） A.不动产租赁服务 B.建筑安装工程作业 C.有形动产租赁服务 √ D.基础电信服务 解析：解析：选项ABD，适用11％的税率。 8.2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46．8万元，另收取包装物押金2．34万元、手 续费1．17万元。已知红酒增值税税率为17％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列 计算中，正确的是( )。 （分数：2.00） A.(46．8+1．17)÷(1+17％)×10％=4．1(万元) B.46．8÷(1+17％)×10％=4(万元) C.(46．8+2．34+1．17)÷(1+17％)×10％=4．3(万元) √ D.(46．8+2．3