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《财务报表分析课程作业》 青岛海尔财务报表分析--2009-2010年利润表分析第三组 2011年10月 目录一、2011年10月公司简介2二、利润表总体状况的初步分析2三、利润表主要项目的分析错误!未定义书签。 对营业收入的分析错误!未定义书签。 对营业利润的分析错误!未定义书签。 （1）营业成本错误!未定义书签。 （2）销售、管理、财务费用占营业收入的比较错误!未定义书签。 四、结构分析错误!未定义书签。 利润表的增减变化错误!未定义书签。 营业总成本的结构分析错误!未定义书签。 营业总成本项目占营业总收入的比重....错误!未定义书签。 营业外收入占利润总额的比重错误!未定义书签。 五、趋势分析错误!未定义书签。 六、盈利能力分析错误!未定义书签。 七、发展建议错误!未定义书签。 一、2011年10月公司简介 海尔集团于1984年创立于中国青岛，是一家以电冰箱、冷柜、空调、洗衣机、电视机、电热水器等为主流产品，兼营房地产、信息产品、金融投资、生物工程等业务的产品多元化、经营规模化、市场国际化大型企业。 2009年，海尔全球营业额实现1243亿元，品牌价值更是高达812亿元，连续8年蝉联中国最有价值品牌榜首。 目前集团下设企业100多家，产品包括42大门类8600多个品种。电冰箱、冷柜、空调、洗衣机、电热水器、吸尘器等产品市场占有率均居全国首位，其中海尔冰箱、洗衣机还被国家质检总局评为首批中国世界名牌。 二、利润表总体状况的初步分析 2010年，公司实现营业收入60,588,24.81万元，较2009年增长了2760882.88万元，同比增长83.72%；营业利润同比增长83.17%；实现净利润2,824,28.42万元，同比增长105.46%；每股收益3.038元，同比增长76.74%。 从总体来看，公司的各项指标都在呈较大的上升趋势，今年公司经营盈利情况比较好，公司整体盈利能力较强。 三、利润表主要项目的分析 对营业收入的分析营业收入的比较r~-^—ssn 2010年，公司实现营业收入60,588,24.81万元，较2009年增长了2760882.88万元，上升幅度较大。在同行业中，公司营业收入处于很明显的较高水平。而且，在2010年公司的营业收入较同期都较大增长，涨幅为83.72%。 对营业利润的分析 2009年公司营业利润达到135604.33万元，同比增长83.17%。营业利润占营业收入的比重也由年初的4.94%下降为年末的4.93%。 （1）营业成本营业成本占营业收入比重 2010年公司营业成本同比增长了91.32%，远远大于营业收入83.72%的增长速度，营业成本在营业收入中的占比也由年初的73.57%上涨到年末的76.62%。在同行业中，公司的营业成本在近年来，尤其是当年处于较低的水平。 （2）销售费用、管理费用、财务费用三项费用之和占营业输入的比较三项费用之和占营业输入的比较 在营业收入增长、销量大幅度增加的情况下，销售费用同比只上升56.81%，远小于营业收入和销量的增长速度，说明公司的销售活动取得了一定的市场效果。管理费用同比上升了61.45%，。财务费用同比上升了183.59%。2010年公司的三项费用占营业收入的比重大幅度下降，说明了在公司营业收入在家的同时，各个方面的费用却较少，说明公司的营运状况非常好。总的来看，公司三项费用在营业收入中的占比处于比较合理的水平。 四、结构分析 1.利润表的增减变化利润表的增减变化单位：百万 年份利润构成 2010年 2009年 增减幅度（％） 主营业务利润 14008 8582 63.22 营业利润 2986 1630 83.17 利润总额 3712 1740 113 净利润 2824 1374 105.46 通过以上数据可以看出，企业的各项利润都是增加的，利润比较好。 营业总成本的结构分析营业总成本的结构分析 份 成本项目- 2010年（％） 2009年（％） 营业成本 80.22 76.98 营业税金及附加 0.27 0.43 销售费用 13.5 15.8 管理费用 5.9 6.71 财务费用 0.01 -0.025 资产减值损失 0.32 0.525 通过以上数据看出，营业成本、财务费用略有上升，其他成本项目均有下降，期间费用控制较好，说明公司加大管理力度，降低了成本，应保持下去。 营业总成本项目占营业总收入的比重营业总成本项目占营业总收入的比重 年份 成本项目 2010年（％） 2009年（％） 营业总成本 95.51 95.71 其中：营业成本 76.62 73.57 营业税金及附加 0.26 0.41 销售费用 12.9 15.11 管理费用 0.56 0.64 财务费用 0.01 —0.025 资产减值损失 0.076 0.078 分析：企业2