通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2019年版）.docxVIP

1 附件 1 通过银行进行国际收支统计申报业务指引 （2019 年版） 目录 一、关于间接申报的原则 3 （一）关于间接申报的范围和要求 3 （二） 关于居民和非居民身份的认定 6 （三） 关于涉外收付凭证的要求 8 （四） 关于涉外收付款币种和金额的确定 9 （五） 关于涉外收付款中收付款类型的确定 11 二、专项业务申报 11 （一）关于通过境内交易所进行涉外交易的申报 11 （二） 关于集中收付业务的申报 13 （三） 关于 QFII、RQFII、QDII、RQDII 相关业务的申报 15 （四） 关于沪港通、深港通业务的申报 17 （五） 关于债券通业务的申报 18 （六） 关于境外机构投资者投资中国银行间债券市场业务的申报（债券通、QFII/RQFII 除外） 18 （七） 关于熊猫债业务的申报 19 （八） 关于内地与香港基金互认业务的申报 20 （九） 关于存托凭证跨境业务的申报 21 （十） 关于银行贸易融资业务的申报 23 （十一）关于内保外贷履约的申报 24 （十二）关于优惠贷款、买方信贷业务的申报 25 （十三）关于转让信用证和代开信用证的申报 26 （十四）关于境外承包工程业务的申报 26 （十五）关于跨国公司外汇集中运营、人民币资金池资金归集业务的申报 30 （十六）关于兑换特许机构相关业务的申报 31 （十七）关于银行卡跨境清算业务和网络支付跨境清算业务的申报 31 三、其他业务申报 32 （一）货物贸易相关涉外收付款的申报 32 （二） 维护和维修服务相关涉外收付款的申报 37 （三） 留学及教育相关旅行涉外收付款的区分 37 （四） 旅行和运输项下客运涉外收付款的区分 37 （五） 建筑物租金涉外收付款的申报 38 （六） 认证、注册、公证、执照等费用的申报 38 2 （七）在华国际组织、国际组织驻华机构、非国际组织在华代表处或办事处相关涉外收付款的 申报 40 （八） 保险业务相关涉外收付款的申报 41 （九） 税收相关涉外收付款的申报 41 （十） 保证金相关涉外收付款的申报 42 （十一）代垫款相关涉外收付款的申报 43 （十二）担保履约（不含内保外贷履约） 相关涉外收付款的申报 43 （十三）员工参与上市公司股权激励计划的申报 44 （十四）境内居民与境内银行间涉及间接申报的交易 47 四、其他申报要求 47 （一）关于居民与非居民联名账户性质的认定 47 （二） 关于原始币种不足 0.5 货币单位涉外收付款的申报 48 （三） 关于银联卡交易的申报 48 （四） 关于退款的申报 48 （五） 关于《单位基本情况表》的填报 49 （六） 关于一年以上历史数据的修改方法 50 五、罚则 50 附 1 特定品种期货涉外交易的申报 51 附 2 国际贸易融资间接申报实例 56 附 3 国内贸易融资间接申报实例 62 3 为规范申报主体通过境内银行进行的国际收支涉外收付 款统计申报业务（以下简称间接申报），补充和细化间接申报 具体内容，国家外汇管理局根据《国际收支统计申报办法》（国 务院令第 642 号）和《通过银行进行国际收支统计申报业务实 施细则》（汇发?2015? 27 号印发，以下简称《细则》）等有 关规定， 结合工作实际， 制定本业务指引。具体内容如下： 一、关于间接申报的原则 （一）关于间接申报的范围和要求 根据《细则》第四条， 间接申报的范围包括境内居民和境 内非居民通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款 项，以及境内居民通过境内银行与境内非居民之间发生的收付 款。境内居民个人通过境内银行与境内非居民个人之间发生的 人民币收付款暂不进行间接申报；除涉及资本项目管理、货物 贸易进出口核查、代发工资类和涉外收付款人在同一法人银行 内的涉外收付款外，境内居民机构和境内非居民个人之间发生 的人民币收付款暂不进行间接申报。 此外， 除银行自身非货币黄金进出口涉外收付款外， 境内 银行自身发生其他交易的涉外收付款无需进行间接申报； 因汇 路原因引起的跨境收支以及外币现钞存取无需进行间接申报。 需要说明的是，境内银行自身发生交易的涉外收付款的判断方 法是： 境内银行应为涉外经济交易的一方（适用于经常账户交 4 易） 或对外金融资产/负债的一方（适用于金融账户交易），其 交易对方或资产/负债对方为非居民。如果境内银行仅作为涉 外收付款人，并非涉外经济交易或对外金融资产/负债的一方 时，该涉外收付款不构成境内银行自身发生交易的涉