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内部债务的资金利息及纳税管理办法之 或有负债 ------精品文档!值得拥有～------ MP02.02.08 或有负债 吐哈油田吐哈油田吐哈油田公司领导财务资产处相关业务部门 开始 01 吐哈油田调查处理或有负债相关业务部门相关人员 02 会同财务部门分析吐哈油田判断并确定或有负相关业务部门债事项及预计...相关人员 03 审核或有负债事项吐哈油田及预计或有负债金相关业务部门额主管领导 通过不通过 04 审核确认或有负债会计核算中心或有负债报告和预计负债资料，会计管理科并编制或有负...债权债务管理岗 F1 05 吐哈油田审核或有负债报告财务资产处处长 F1.1M FK1 通过不通过 06 吐哈油田审批或有负债报告总会计师 F1.2M ------珍贵文档!值得收藏～------ ------精品文档!值得拥有～------ 通过不通过 07 将或有负债报告上会计核算中心报股份公司财务部会计管理科审批债权债务管理岗 F1.3M MP02.15.02对外财务报告 1.风险 (1)F1或有负债事项信息收集不完整，预计负债的计提不完整(K) 2.控制措施 1)F:或有负债事项信息收集不完整，预计负债的计提不完整 (1)F1.1K——公司相关业务部门负责处理纠纷、事故，收集或有事项相关情况，及时向财务资产处提供。 属重大事项的由相关部门负责人、业务主管领导审核后报告股份公司相关部门。 ——会计核算中 心会计管理科债权债务管理岗会同相关部门每半年对或有事项信息进行收集并分析判断，出具书面报告，由 财务资产处处长审核。 总会计师对书面报告进行审批. 总会计师审核后，会计核算中心会计管理科债权债务 管理岗按相关制度和准则确定需在财务报告中说明的或有负债事项和确认计提预计负债，填报“或有事项 表”。 (2)F1.1M—公司相关业务部门负责处理纠纷、事故，收集或有事项相关情况，及时向财务资产处提供。 属重大事项的由相关部门负责人、业务主管领导审核后报告股份公司相关部门。 —会计核算中心 会计管理科债权债务管理岗位会同相关部门每半年对或有事项信息进行收集并分析判断，出具书面报告，由 财务资产处处长审核。 (3)F1.2M总会计师对书面报告进行审批 (4)F1.3M总会计师审核后，会计核算中心会计管理科债权债务管理岗位按相关制度和准则确定需在财务 报告中说明的或有负债事项和确认计提预计负债，填报“或有事项表”。 3.流程步骤 编号 业务活动 操作岗位/部门 业务表单 描述 MP02.15.02 对外财务报告 吐哈油田 相关业务部门 相关01 调查处理或有负债 人员 会同财务部门分析判断并确定或有吐哈油田 相关业务部门 相关02 负债事项及预计或有负债金额 人员 审核或有负债事项及预计或有负债吐哈油田 相关业务部门 主管03 金额 领导 审核确认或有负债和预计负债资料，会计核算中心 会计管理科 债04 或有负债报告 并编制或有负债报告 权债务管理岗 05 审核或有负债报告 吐哈油田 财务资产处 处长 06 审批或有负债报告 吐哈油田 总会计师 将或有负债报告上报股份公司财务会计核算中心 会计管理科 债07 部审批 权债务管理岗 ------珍贵文档!值得收藏～------ ------精品文档!值得拥有～------ 4.流程接口 MP02.15.02 对外财务报告 ------珍贵文档!值得收藏～------