高教社2023内部控制与风险管理教学课件第8章_内部控制与风险管理的新发展.pptxVIP

;;第一节 企业风险管理—与战略和绩效的整合;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第二节 内部控制——整合框架;;一、控制环境 控制环境包括5项原则：组织对诚信和道德价值观做出承诺；董事会独立于管理层，并对内部控制的建立和实施效果进行监督；管理层在董事会的监督下，围绕企业目标，建立健全组织架构、报告路径以及合理的授权和责任机制；组织对吸引、开发和保留认同组织目标的人才做出承诺；组织本着实现其目标的宗旨，让员工各自担负起内部控制的相关责任。;（一）原则1：组织应展现对诚信和道德价值的承诺。 1、应确定“高层基调”。 2、应建立行为准则。 3、应评价对行为准则的遵守情况。 4、应及时处理行为偏差。;（二）原则2：董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的开展与成效实施监督。 1、应建立监督责任。 2、应运用专业知识。 3、应保持独立运作。 4、应履行对内部控制体系的监督职责。;（三）原则3：管理层为实现目标，应在董事会的监督下确立组织架构、汇报路线、合理的权力与责任。 1、应考虑主体的所有架构。 2、应制定汇报路线。 3、应定义、分配及限制权力与责任。;（四）原则4：组织应展现出其对吸引、培养和留用符合组织目标要求的人才的承诺。 1、应建立政策及实践。 2、应评估胜任能力并改善不足。 3、应吸引、培养