审计学实训题答案 .pdfVIP

第一章实训题答案 一、 判断 X V X X V, V X V X X 二、 单项 DACDC ACCAB 三、 多项 ABCD, BCD, ABD, ABC, ABCD BC, ABC, CD, ABCD, ABC 四、 案例 1 审计主体：安达信；审计对彖：安然公司及其财务报表及其反映的经济活动 （ ） 2 ） 注册会计师审计 （ 3 ） 注会行业风险高，注会职业道德很重要，企业诚信守法经营很重要。 （ 第二章实训题答案 一、 判断 X V X X V, X V X X V 二、 单项 ACBAD,DDACD , , . , , , , , , 三、 多项 ABCD AB AD BC ABC AD AD ABD ABD ACD 四、 综合 1. （1） 应回避。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重人的间接经济利益 时， 会损害审计独立性。付华拥有被审单位 5%股权，所以影响独立性。 （2 ） 应回避。担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的，会损害审计独立性。付 华 长期为天通公司代理记账和代编财务报表，所以影响独立性。 （3 ） 应回避。鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是客户的輩事或高级管理人员，会影响 独 立性。注册会计师付华曾担任过天通公司的财务总监，所以影响独立性。 （4 ） 应回避。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的輩事、经理、其他关键 管 理人员或能够对鉴证业务产生直接重人影响的员工，会损害审计独立性。付华注会未回避, 影响了 独立性。 （5 ） 应回避。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的輩事、经理、其他关键 管 理人员或能够对鉴证业务产生直接重人影响的员工，会损害审计独立性。付华已经担任天 通公司年 度财务报表审计业务的项目经理 7 年了，会影响独立性。 2. （1）违反。当与鉴证客户存在专用服务收发以外的直接经济利益或重大间接经济利 益时， 会损害审计独立性。会计师事务所同意 V 公司延期至 2008 年底支付，且 V 银行按银 行同期贷款利 率支付资金占用费，爭务所从客户获取专用服务收发以外的其他经济利益，损 害了独立性。 2 ） 不违反。如呆存在影响注会个人独立性的情形，应将独立性受到损害的鉴证小组成员 调 （ 离鉴证小组。该注会已被调离，所以不影响。 3 ） 违反。如果存在影响注会个人独立性的情况，应当将独立性受到影响的鉴证小组成员 调 （ 离鉴证小组。该事务所未把受到损害的人员调离审计小组，影响了独立性。 4 ） 违反。会计师事务所设计或运行某系统后，对该系统运行的有效性出具鉴证报告，会 影 （ 响独立性。计算机专家李先生曾在 V 银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统 的设计，C 会计师事务所特聘李先生协助测试 V 银行的计算机信息系统，影响独立性。 5 ） 违反。注册会计师及其所在会计师事务所不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务, 不 （ 得采用以收入分成合作，向他人支付佣金回扣等不正当方式招揽业务。C 会计师事务所按 50%比例 分配审计收费，属于乡第三方支付佣金或回扣，损害了审计独立性。 6 ） 违反。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管 理 （ 人员或能够对鉴证业务产生直接重人影响的员工，会损害审计独立性。E 注会未回避，影 响了独立性。 第三章实训题答案 一、 判断 X X V X X, V V V X V 二、 单项 BBAAA.DADCD 三、 多项 AB 、ABCD 、AB, ABD,AC,ABC,ABUABUABCD,ABD 四、 综合 认定的含义 认定名称 所属类别 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 发生 与各类交易和事项 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 完整 与列报 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 准确