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交易性金融资产核算实训 一、提出要求：了解交易性金融资产核算程序，掌握其计价方法和帐务处理。 二程序 1、总体要求（5分钟） 2、设置帐户并登记期初余额（注意账页的选用）（20分钟） 3、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（65分钟） 4、检查总结（10分钟） 三、业务指导 1、划出投资资金借：其他货币资金—存出投资款200000 贷：银行存款 200000 指导重点：投资资金划转。 2、购入交易性资产 借：交易性金融资产 — 股票（延中）100705 贷：其他货币资金 —存出投资款 100705 指导重点：投资成本组成；记账依据。 3、出售股票 借：其他货币资金 —存出投资款114640.88 贷:交易性金融资产 —股票（延中）80564 投资收益 34076…88 指导重点：交割程序及凭证、收益的计算。 4、出售股票 借：其他货币资金 —存出投资款 31773 投资收益 1827 贷：交易性金融资产 —股票（齐鲁） 33600 不予指导 5、按公允价值计价 借：交易性金融资产—齐鲁200 公允价值变动损益 141 贷：交易性金融资产—延中341 指导重点：公允价值变动损益计算 6、购入交易性资产 借：交易性金融资产 — 股票（齐鲁） 60424 贷：其他货币资金 —存出投资款 6042