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商业会计分录大全 一、流动类 收到股东投入的股款借:银行存款 贷:实收资本 收到实现的主营业务收入借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项(非现金结算) 借:银行存款 贷:应收账款(公司协助) 应收单据(公司协助) 4、因支付内部员工出差等原因所需的现金,按支出凭据所记录的金额 借:其他应收款(人员协助) 贷:库存现金 收到出差人员交回的差旅费节余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每天终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢 余,属于库存现金短缺借:待办理财产损溢 贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待办理财产损溢 待查明原因后作如下办理:如为现金短缺,属于由责任人补偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金 贷:待办理财产损溢 属于应由保险公司补偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待办理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待办理财产损溢 如为现金溢余,属于应支付给相关人员和单位的: 借:待办理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待办理财产损溢 贷:营业外收入—财产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等 贷:其他应收款-备用金 贷:其他应收款-其余 8、收到供给单位因不执行合同而补偿损失的赔款 借:银行存款 贷:营业外收入- 9、将款项汇往采买地开立采买专户借:其他钱币资本—外埠存款 贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他钱币资本—银行汇票—银行本票 —信用卡 贷:银行存款 11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存 款 贷:其他钱币资本—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 12、向银行开立信用证、缴纳保证金 借:其他钱币资本—信用证保证金 贷:银行存款 13、缴纳税费 借:应交税费 贷:银行存款 14、支付购入材料的价款和运杂费 采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经抵达并已查收入库 借:库存商品(可分类) 销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金银行存款 其他钱币资本(外地采买) 支付货款、运杂费时,货物尚未抵达或尚未查收入库 借:在途物资销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金银行存款 其他钱币资本 15、支付供给单位各样款项 借:应付账款应付单据贷:银行存款 16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借:委托加工物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)借:应付账款 贷:银行存款 18、支付员工薪资(社保) 不计提 借:应付员工薪酬 贷:库存现金 银行存款 其他应付款-社保费(个人负担部分) 计提时借:管理费用 贷:应付员工薪酬 借:应付员工薪酬 贷:其他应付款-社保费(个人负担部分) 上交社保时 借:管理费用-社保费(公司负担部分) 其他应付款-社保费(个人负担部分) 贷:银行存款发下班资时 借:应付员工薪酬 贷:库存现金 贷:银行存款 19、购入需要安装的固定财产、开发设备借:在建工程 贷:银行存款 同时 借:固定财产 贷:在建工程 20、购入工程用物资 借:原材料(专用材料、专用设备) 贷:银行存款应付账款应付单据 为购买大型设备而预付款借:预付账款 贷:银行存款 收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 21、拨付备用金 借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金 银行存款 定期补足备用金 借:管理费用等 贷:库存现金银行存款 26、支付各项成本、费用 借:管理费用销售费用财务费用