2020国开电大中级财务会计(一)第三次形考任务答案 .pdfVIP

国开电大中级财务会计（一）第三次形考任务答案 本题 40 分） 编制下述业务的会计分录，20*5 年，H 公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下 1 ．3 月 3 日，以银行存款购入 A 公司股票 50 000 股作为交易性金融资产管理，每股 价格 16 元，同时支付相关税费 4 000 元。（5 分） 2 ．3 月 31 日，按债券面值及票面利率计算持有 Q 公司债券利息 20 000 元。（5 分） 3 ．4 月 1 日出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入 45 000 元，支付有关费 用 200 元；该批股票账面价值 30 000 元，其中持有期内确认公允价值变动净收益 8 000 元。（10 分） 4 ．5 月 10 日，委托银河证券公司以 62 万元购入面值 60 万元 3 年期债券一批，票面 利率 5％，到期一次还本付息。相关税费略。（10 分） 5 ．12 月 31 日，交易性金融资产期末确认公允价值变动收益 84 000 元。 （5 分） 6 ．12 月 31 日，通过对 Q 公司债券进行信用风险评估，确定其信用风险自初始确认 后未显著增加，预计信用损失为 16 000 元。 （5 分） （本题30 分） 1. 20*4 年 1 月 2 日，甲公司购买了一批乙公司债券。该债券为 5 年期，面值 1 100 万元。票面利率 3% ，实际付款961 万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法 确认投资收益，实际利率为 6%。 要求：编制甲公司 20*4 年初购买债券、20*4 年末确认实际利息收入的会计分录。 （本题30 分） 2. 甲股份有限公司有关投资业务的资料如下： （1 ）20*4 年 3 月 1 日，以银行存款购入 A 公司股票 60 000 股，作为交易性金融资 产管理，每股价格 15 元，同时支付相关税费 6 000 元。 （2 ）20*4 年 4 月 20 日，A 公司宣告发放现金股利，每股 0.5 元，支付日为 20×4 年 6 月 25 日。 （3 ）20*4 年 6 月 25 日，收到 A 公司发放的现金股利 30 000 元。 （4 ）20*4 年 12 月 31 日，A 公司股票市价为每股 18 元。 （5 ）20*5 年 2 月 20 日，甲公司出售其持有的 A 公司股票 60 000 股，实际收到现 金 120 万元。 （6 ）计算该公司的投资收益。 题目1答案： 1 ．借：交易性金融资产—成本 800 000 投资收益 4 000 贷：银行存款 804 000 2 ．借：应收利息 20 000 贷：投资收益—债券损益投资收益 20 000 3 ．借：银行存款 44 800 贷：交易性金融资产—成本 30 000 —公允价值变动 8 000 投资收益 6 800 借：公允价值变动损益 8 000 贷：投资收益 8 000 4 ．借：债权投资—成本 600 000 —利息调整 20 000 贷：银行存款