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工程项目核算流程 建设股份有限公司工程项目承接的方式有两种，一为公司统包项目，向各分公司进行分派。另一种方式为受权各分公司承揽的工程项目。此外在各分公司施工的工程项目中因为项目规模大小的不一样，除有单个工程处施工的工程项目外，存在由多个工 程处共同施工的项目。针对不一样的项目管理方式其工程项目核算流程主要为以下方式： 工 程 施 工工 经 工 程程 营 部 现施 开 门 场工 发 选 材及 投 择 料管 标 与 采理 签 组 购 合 织 同 经 施 财 ①营 ②工 ③务施 人 部 部工 员 门 代部 报 报 转门 帐 账 费报 用账 人工费 分公司财 务部资料费 核发薪资 机械使用 分公司购计提折旧 置固定资 产其余直接费 工程管理 部门花费 间接花费  工 程 进 度 月 报 ④ 结算工程 收入 工程结算 税金附带 工程结算 成本  竣 工 验 收 工 程 结 算 ⑤ 分公司收益 分公司承 揽工程 公司承揽 工程 公司总部 财务部 财 管 营业 公司 务 理 外收 所得 费 费 支 税 用 用 今年收益 ①工程经营开发招标阶段 公司统包工程项目 各分公司承揽工程  程序控制 公司对挪动、联通、电信等客户的全网性干线工公司总经理、公司 程进行集中一致招招标谈判，公司总经理或其授总部市场部、工程 权人与客户签订工程建设合同。而后，再将工程部、财务部 在各分公司之间进行分派。 包含分公司和下级工程处承揽的工程，经公司的分公司市场部、分 受权，在保证达成公司的年度查核指标的前提公司工程部、分公 下，有相应的自行订价权，进行工程项目的招投司财务部（公司总 标，并经受权与客户签订建设合同。部相关部门） ②施工部门选择组织及工程进度款收入核算方式 公司统揽工程项目（尾款10%） 公司统揽的工程项目，由公司按审定的工程成本定额比率，将扣除尾款后合同收入的金额在各分公司之间进行区分。公司负责工程尾款收入确实认，并汇总各分公司的收入总数。工程款项的收付由公司一致进行。各分公司再将工程项目在各工程处之间进行分派，分公司在主营业务收入下按工程项目及各工程处进行两级明细核算。公司统揽工程项目的营业税由公司一致缴纳。具 体核算方法以下：（为简化核算科目公司拨付分公司的工程款所有经过内部来往—预支分公司工程款科目核算） 公司收到预支工程款：公司下拨分公司工程款： 借：银行存款借：内部来往—工程项目--预支分公司工程款 贷：预完工程款—外面单位—工程项目贷：银行存款 分公司收到公司拨付的预支工程款： 借：银行存款 贷：内部来往—预收公司工程款–工程项目 分公司按工程完工进度结转工程成本和确认收入： 借：工程施工—工程项目-工程处借：内部来往—应收公司工程款/预收公司工程款 贷：相关工程成本花费科目贷：工程结算—工程项目—工程处 分公司在工程完工后结转成本及收入： 借：工程结算—工程项目—工程处借：主营业务成本—工程项目—分公司 贷：工程施工—工程项目—工程处工程施工—工程项目—毛利 工程施工—工程项目—毛利贷：主营业务收入—工程项目—分公司 公司按季结转与分公司的内部来往： ①借：预完工程款--**外面单位②借：应收账款--**外面单位 贷：内部来往—预支分公司工程款贷：内部来往—对付分公司某项目工程款 公司收到工程进度款：公司在工程完工决算后收到工程尾款： 借：银行存款借：银行存款 贷：应完工程款—**外面单位贷：应完工程款--**外面单位 公司确认尾款收入：公司结转工程收益 借：应完工程款--**外面单位借：主营业务收入—工程项目 贷：主营业务收入贷：今年收益 公司计提营业税：公司缴纳营业税： 借：主营业务税金及附带—营业税借：银行存款 贷：应交税金—营业税贷：应交税金—营业税 分公司承揽工程项目 各分公司工程部依据公司拟订的工程建设成本定额审定工程建设开销总数下达各工程处。再由 工程处依据工程成本定额进一步审定给各施工队进行施工建设。分公司财务部按月报销，按季度归集工程成本。详细工程成本、收入的核算方法以下： 分公司收到预支工程款： 借：银行存款 贷：预完工程款—外面单位 分公司按工程完工进度结转工程成本及确认工程收入： 借：工程施工—工程项目借：预完工程款/应收账款—外面单位贷：相关工程成本花费科目贷：工程结算—工程项目 ③工程现场采买资料及工程施工与管理 程序  控制 各施工队依据建设需要进行的开销包含工程资料费、机械使用费、施工人职薪资、民工费、其余大额直接花费及间接花费，由各施工小组的暂时内勤人员负责统计工人的工时、采集和保存各种开销的发票及收条上交分公司财务部。大额支出由分公司财务部一致开销，小额开销由分公司财务部审定备用金下发工程项目小组开销。  分公司财务人员、工程项目小组的暂时内勤人员 ④工程进度月报 各分公司财务部汇总各